第一章國(guó)際稅法之基本概念
第一節(jié)國(guó)際稅法之基本原則
一、國(guó)家稅收管轄權(quán)獨(dú)立原則（國(guó)家課稅主權(quán)原則）
二、國(guó)際稅收分配公平原則
三、涉外納稅人稅負(fù)公平原則
四、國(guó)際稅收中立性原則
五、國(guó)際稅捐效率原則
第二節(jié)境內(nèi)居住者與非境內(nèi)居住者
一、個(gè)人
二、法人
第二章居民課稅管轄權(quán)
第一節(jié)自然人之居民課稅管轄權(quán)立法例之比較
一、前言
二、居民之判斷標(biāo)準(zhǔn)
三、日本居民課稅管轄權(quán)之立法例
四、德國(guó)居民課稅管轄權(quán)之立法例
五、美國(guó)居民課稅管轄權(quán)之立法例
六、中國(guó)兩岸居民課稅管轄
七、居民課稅管轄權(quán)之立法例之比較
八、租稅協(xié)議有關(guān)居民之規(guī)定
九、結(jié)語
第二節(jié) 法人之居民課稅管轄權(quán)
一、前言
二、設(shè)立準(zhǔn)據(jù)法主義與本公司所在地主義
三、本公司所在地主義與管理支配地主義
四、實(shí)際管理處所之認(rèn)定
五、租稅條約或協(xié)議之約定
六、結(jié)語
第三章臺(tái)灣地區(qū)來源所得之認(rèn)定
第一節(jié)前言
第二節(jié)境內(nèi)來源所得之認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
一、概說
二、股利所得
三、合作社或合伙分配之盈余
四、勞務(wù)報(bào)酬
五、利息所得
六、租賃所得
七、權(quán)利金所得
八、財(cái)產(chǎn)交易所得
九、駐外人員之勞務(wù)報(bào)酬
十、工商業(yè)盈余（營(yíng)業(yè)所得）
十一、競(jìng)賽獎(jiǎng)金
十二、其他收益
十三、提供綜合性業(yè)務(wù)服務(wù)之所得
十四、依共同分擔(dān)契約所給付之研究發(fā)展費(fèi)用
第三節(jié)境內(nèi)來源所得之計(jì)算：應(yīng)扣繳給付之成本費(fèi)用之減除
第四章對(duì)于非居住者之課稅
第一節(jié)概說
第二節(jié)外國(guó)自然人在臺(tái)灣地區(qū)之稅法上地位
一、非居住者在臺(tái)灣地區(qū)之稅法上地位
二、居住者在臺(tái)灣地區(qū)的稅法上地位
第三節(jié)外國(guó)法人在臺(tái)灣地區(qū)之稅法上地位
一、課稅客體
二、稅基（課稅標(biāo)準(zhǔn)）
三、稅額的計(jì)算及繳納
第四節(jié)外國(guó)營(yíng)利事業(yè)在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立子公司
一、課稅對(duì)象：全球所得
二、稅基（課稅標(biāo)準(zhǔn)）
三、稅率
四、稅額之計(jì)算及繳納方式
五、臺(tái)灣地區(qū)境外已經(jīng)繳納稅額之扣抵
六、盈余分配之課稅
第五節(jié)國(guó)際租稅協(xié)議
一、租稅協(xié)議之訂定情形
二、租稅協(xié)議減輕外國(guó)人之稅負(fù)
三、租稅協(xié)議之特別規(guī)定
第六節(jié)結(jié)語
第五章國(guó)際稅法問題之研究以常設(shè)機(jī)構(gòu)為中心
第一節(jié)問題之提出
第二節(jié)國(guó)際組織關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅建議
一、《OECD租稅協(xié)議范本》關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅建議
二、聯(lián)合國(guó)關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅建議
第三節(jié)外國(guó)立法例關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅
一、日本立法例
二、德國(guó)立法例關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅
三、美國(guó)立法例關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之課稅
四、綜合比較
第四節(jié)臺(tái)灣地區(qū)關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之所得課稅
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)之范圍
二、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之所得課稅
第五節(jié)結(jié)論與建議
第六章租稅協(xié)議相關(guān)問題之探討
第一節(jié)國(guó)際租稅協(xié)議之締結(jié)目的
一、國(guó)際雙重課稅之排除
二、國(guó)際逃漏稅與租稅規(guī)避之防止
三、納稅人之權(quán)利保護(hù)
第二節(jié)簽訂租稅協(xié)議之效益
一、對(duì)民眾及企業(yè)部分
二、對(duì)政府部分
第三節(jié)租稅協(xié)議范本之版本參照
一、《OECD租稅協(xié)議范本》
二、《聯(lián)合國(guó)租稅協(xié)議范本》
三、臺(tái)灣地區(qū)租稅協(xié)議
第四節(jié)租稅協(xié)議之性質(zhì)及其效力
一、租稅協(xié)議之人的效力范圍
二、租稅協(xié)議之空間的效力范圍
三、租稅協(xié)議之物的效力范圍
四、租稅協(xié)議之時(shí)間的效力范圍
第五節(jié)租稅協(xié)議之一般原則
一、維持原則
二、保留原則
第六節(jié)租稅協(xié)議之解釋
一、概說
二、租稅協(xié)議之一般解釋基準(zhǔn)
三、國(guó)際法上解釋法則《維也納條約法公約》
四、租稅協(xié)議范本之條文之注釋
第七節(jié)租稅協(xié)議之適用
一、申請(qǐng)適用租稅協(xié)議
二、舉證責(zé)任
第八節(jié)無差別待遇之要求
第九節(jié)結(jié)語
第七章國(guó)際稅法上營(yíng)業(yè)所得之課稅
第一節(jié)有關(guān)營(yíng)業(yè)所得來源地判斷標(biāo)準(zhǔn)
一、交易地及生產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)
二、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)（固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)）
第二節(jié)臺(tái)灣地區(qū)所得稅法規(guī)定
一、營(yíng)利事業(yè)之勞務(wù)所得之課稅
二、營(yíng)利事業(yè)之其他營(yíng)業(yè)所得來源地標(biāo)準(zhǔn)
第三節(jié)OECD租稅協(xié)議范本之規(guī)定
一、一般營(yíng)業(yè)所得課稅權(quán)劃分標(biāo)準(zhǔn)
二、國(guó)際運(yùn)輸事業(yè)所得課稅權(quán)劃分標(biāo)準(zhǔn)
第八章論移轉(zhuǎn)訂價(jià)稅制
第一節(jié)移轉(zhuǎn)訂價(jià)的概念
第二節(jié)國(guó)際關(guān)系企業(yè)不合常規(guī)交易之稅捐規(guī)避行為之防制對(duì)策
一、實(shí)體法的防制對(duì)策
二、程序法的防制對(duì)策
第三節(jié)移轉(zhuǎn)訂價(jià)稅制的適用對(duì)象：關(guān)系企業(yè)間之交易，不合營(yíng)業(yè)常規(guī)，而有規(guī)避或減少境內(nèi)納稅義務(wù)之行為
一、關(guān)系企業(yè)之適用范圍
二、不合營(yíng)業(yè)常規(guī)交易
三、視同不合營(yíng)業(yè)常規(guī)交易
第四節(jié)移轉(zhuǎn)訂價(jià)的調(diào)整
一、獨(dú)立企業(yè)間常規(guī)交易價(jià)格
二、常規(guī)交易價(jià)格之算出方法的選擇
三、交易價(jià)格之調(diào)整
四、對(duì)應(yīng)的調(diào)整
第五節(jié)資料文據(jù)之提出與調(diào)查
一、結(jié)算申報(bào)時(shí)之特別義務(wù)
二、在稅務(wù)調(diào)查時(shí)，負(fù)有提示資料義務(wù)
三、檢討
第六節(jié)推計(jì)課稅與處罰
一、推計(jì)課稅
二、罰則
第七節(jié)移轉(zhuǎn)訂價(jià)稅制之配套措施：預(yù)先訂價(jià)協(xié)議與國(guó)際相互協(xié)議
一、預(yù)先訂價(jià)協(xié)議
二、相互協(xié)議
第八節(jié)結(jié)論與建議
一、移轉(zhuǎn)訂價(jià)稅制的法典化
二、常規(guī)交易價(jià)格的算定方法之法定序位化
三、納稅人準(zhǔn)備資料負(fù)擔(dān)應(yīng)予以減輕
四、同業(yè)利潤(rùn)推計(jì)課稅之修正
五、不合常規(guī)交易于調(diào)整課稅后，可否處罰問題
六、稅捐機(jī)關(guān)應(yīng)成立移轉(zhuǎn)訂價(jià)項(xiàng)目小組
第九章國(guó)際稅法上投資所得之課稅
第一節(jié)投資所得之概念
一、股利
二、利息
三、權(quán)利金
第二節(jié)股利所得之課稅
一、股利所得之來源地判斷基準(zhǔn)
二、股利所得之課稅
第三節(jié)利息所得之課稅
一、利息所得來源地之判斷標(biāo)準(zhǔn)
二、利息所得之課稅
第四節(jié)權(quán)利金所得之課稅
一、權(quán)利金所得來源地判斷標(biāo)準(zhǔn)
二、權(quán)利金所得之課稅
第十章國(guó)際稅法上勞務(wù)所得之課稅
第一節(jié)個(gè)人勞務(wù)所得之概念
第二節(jié)勞務(wù)所得來源地之判斷標(biāo)準(zhǔn)
一、勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)（美國(guó)立法例）
二、勞務(wù)提供地或使用地標(biāo)準(zhǔn)（德國(guó)立法例）
第三節(jié)《OECD租稅協(xié)議范本》關(guān)于勞務(wù)所得課稅權(quán)歸屬之規(guī)定
一、對(duì)于自由職業(yè)者之執(zhí)行業(yè)務(wù)所得的課稅
二、對(duì)于提供人的勞務(wù)（薪資）所得之課稅
三、對(duì)于董事酬勞金的課稅
四、對(duì)于演藝人員與運(yùn)動(dòng)員之課稅
五、對(duì)于退職年金（pensions）之課稅
六、對(duì)于學(xué)生之免稅
七、對(duì)于大學(xué)教師等之免稅
八、對(duì)于政府職員之課稅
第四節(jié)臺(tái)灣地區(qū)勞務(wù)所得之來源地判斷標(biāo)準(zhǔn)
一、勞務(wù)提供地原則
二、勞務(wù)提供地原則之例外
三、混合來源之所得來源地之判斷：比例分配所得來源地之原則
第十一章國(guó)際稅法上財(cái)產(chǎn)交易所得及財(cái)產(chǎn)之課稅
第一節(jié)對(duì)于財(cái)產(chǎn)之課稅
一、不動(dòng)產(chǎn)
二、常設(shè)機(jī)構(gòu)之財(cái)產(chǎn)
三、飛機(jī)、船舶
四、其他財(cái)產(chǎn)
第二節(jié)對(duì)于財(cái)產(chǎn)所得之課稅
一、臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第三節(jié)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益之課稅
一、財(cái)產(chǎn)交易所得之來源地標(biāo)準(zhǔn)
二、財(cái)產(chǎn)交易所得之課稅
第十二章國(guó)際稅法上其他所得之課稅
第一節(jié)概說
第二節(jié)其他所得之來源地判斷基準(zhǔn)
一、臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第三節(jié)其他所得之課稅
一、臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第十三章跨境關(guān)系企業(yè)之營(yíng)業(yè)費(fèi)用分?jǐn)?
第一節(jié)問題之提出
第二節(jié)實(shí)務(wù)見解
一、必須有業(yè)務(wù)直接關(guān)聯(lián)性
二、母公司對(duì)于子公司之管理服務(wù)必須有一對(duì)一之對(duì)應(yīng)關(guān)系
三、臺(tái)灣地區(qū)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)訴愿決定
第三節(jié)解析
一、業(yè)務(wù)費(fèi)用之認(rèn)定
二、具體業(yè)務(wù)費(fèi)用之認(rèn)列
三、結(jié)論及建議
第十四章國(guó)際避免重復(fù)課稅之方法與企業(yè)所得稅
第一節(jié)前言國(guó)際重復(fù)課稅之類型
一、法律上重復(fù)課稅
二、經(jīng)濟(jì)上重復(fù)課稅
第二節(jié)國(guó)際重復(fù)課稅之防止方法
一、概說
二、外國(guó)所得免稅法
三、外國(guó)稅額扣抵法
四、概算扣除法
五、外國(guó)稅額費(fèi)用扣除法
第三節(jié)OECD租稅協(xié)議范本之防止重復(fù)課稅方法
一、國(guó)外所得免稅法
二、國(guó)外稅額扣抵法
第四節(jié)臺(tái)灣地區(qū)防止國(guó)際重復(fù)課稅之方法
一、稅法規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第五節(jié)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》防止國(guó)際重復(fù)課稅之方法
一、直接稅額抵免法防止法律的重復(fù)課稅
二、間接稅額抵免法防止經(jīng)濟(jì)的重復(fù)課稅
第六節(jié)結(jié)論
第十五章過少資本稅制
第一節(jié)過少資本稅制之概念
第二節(jié)過少資本稅制之規(guī)制方法
一、一般防制稅捐規(guī)避方式：實(shí)質(zhì)課稅原則
二、獨(dú)立企業(yè)之常規(guī)交易原則（獨(dú)立第三人比較原則）
三、隱藏盈余分配
四、借款債務(wù)與股本固定比率法（Fixed Ratio Approach）

第三節(jié)過少資本稅制（固定比率法）之運(yùn)用
一、企業(yè)股東無差別待遇原則
二、原則上采取固定比率法，例外兼采獨(dú)立企業(yè)常規(guī)交易原則
第四節(jié)固定比率法之具體展開
一、貸款人之范圍
二、資本范圍
三、借款債務(wù)范圍
四、有關(guān)貸款本金與資本之計(jì)算基準(zhǔn)時(shí)
五、中小企業(yè)之排除適用：小額利息之排除適用
第五節(jié)稅法上處理
一、公司對(duì)于超過比率之借款債務(wù)，所支付利息，不準(zhǔn)作為費(fèi)用扣除
二、收受利息之股東，則應(yīng)如何處理，不無爭(zhēng)議
第六節(jié)過少資本稅制與國(guó)際租稅協(xié)議
第七節(jié)臺(tái)灣地區(qū)過少資本稅制之導(dǎo)入
一、負(fù)債
二、業(yè)主權(quán)益
三、計(jì)算方式
四、關(guān)系企業(yè)不合常規(guī)交易利息之調(diào)整
五、申報(bào)時(shí)應(yīng)揭露相關(guān)信息及應(yīng)備妥之?dāng)?shù)據(jù)

第十六章租稅天堂之稅制對(duì)策
第一節(jié)租稅天堂之意義及其判斷標(biāo)準(zhǔn)
一、意義
二、判斷標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié)租稅天堂之運(yùn)作方式
一、持股公司（holding company）
二、投資公司（investment company）
三、無體財(cái)產(chǎn)權(quán)之保有公司（patent holding company）
四、交易公司（trading company）
五、便宜船籍公司（shipping company）
六、演藝事業(yè)法人（rent�瞐�瞫tar company）
七、保險(xiǎn)公司（captive insurance company）
八、金融公司（finance company）
九、地區(qū)總部公司（regional headquarter）
第三節(jié)租稅天堂之租稅對(duì)策
一、內(nèi)國(guó)法對(duì)于租稅天堂之因應(yīng)措施
二、所得來源地國(guó)之防制對(duì)策
三、國(guó)際上對(duì)于租稅天堂之防制措施
第四節(jié)租稅天堂之稅制對(duì)策之立法例日本立法例
一、概說
二、例外情形
三、雙重課稅之排除
第五節(jié)臺(tái)灣地區(qū)租稅天堂之防制對(duì)策
一、依實(shí)質(zhì)課稅原則及臺(tái)灣地區(qū)所得稅法第43條之1防制
二、導(dǎo)入租稅天堂防制對(duì)策，增訂受控外國(guó)公司之課稅規(guī)定
三、避免重復(fù)課稅之措施
四、修正草案
第十七章國(guó)際租稅規(guī)避以租稅協(xié)議之濫用為中心
第一節(jié)前言
第二節(jié)租稅協(xié)議之濫用
一、概說
二、租稅協(xié)議之濫用類型
三、防止濫用租稅協(xié)議之國(guó)內(nèi)法措施
四、防止濫用租稅協(xié)議之國(guó)際法措施
第十八章租稅協(xié)議中之無差別待遇原則
第一節(jié)前言
第二節(jié)無差別待遇條款解釋適用之基本原則
一、概說
二、適用范圍
三、直接適用
四、不適用間接的差別待遇
五、不適用最惠國(guó)待遇
第三節(jié)第1項(xiàng)之解釋：關(guān)于國(guó)籍之無差別待遇
第四節(jié)第2項(xiàng)之解釋：對(duì)于無國(guó)籍人之無差別待遇

第五節(jié)第3項(xiàng)之解釋：對(duì)于常設(shè)機(jī)構(gòu)之無差別待遇

一、概說
二、有關(guān)常設(shè)機(jī)構(gòu)之無差別待遇之展開
第六節(jié)第4項(xiàng)之解釋：關(guān)于必要費(fèi)用扣除之無差別待遇
第七節(jié)第5項(xiàng)之解釋：關(guān)于資本之無差別待遇
第八節(jié)第6項(xiàng)之解釋：適用對(duì)象范圍
第九節(jié)結(jié)語
第十九章租稅協(xié)議之課稅信息交換
第一節(jié)前言
第二節(jié)課稅信息交換之目的
一、課稅目的使用
二、其他目的使用
第三節(jié)課稅信息交換之范圍
第四節(jié)課稅信息交換之類型
一、基于請(qǐng)求而為信息交換
二、自動(dòng)的信息交換
三、自發(fā)的信息交換（sog.Spontanauskunft）
四、同時(shí)調(diào)查
五、派遣調(diào)查官
六、產(chǎn)業(yè)別之信息交換
第五節(jié)課稅信息之交換方式以及期限
一、交換方式
二、交換期限
第六節(jié)提供信息之正當(dāng)法律程序
一、法律保留原則
二、正當(dāng)法律程序
三、保密義務(wù)
第七節(jié)得拒絕提供信息之情形
一、要求違反法令以及行政慣例之措施
二、正常管道所無法取得之信息
三、涉及營(yíng)業(yè)秘密或職業(yè)秘密等秘密信息
四、違反公共政策（公共秩序）的資料
第八節(jié)不得拒絕提供信息之情形
第九節(jié)課稅信息交換提供之救濟(jì)程序
第二十章稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）初探OECD行動(dòng)方案簡(jiǎn)介
第一節(jié)前言
第二節(jié)BEPS之項(xiàng)目因應(yīng)計(jì)劃工作
第三節(jié)BEPS之發(fā)生原因
第四節(jié)因應(yīng)方案之計(jì)劃目標(biāo)及其核心價(jià)值理念


......