本書可以幫助所有行業(yè)中的審計人員培養(yǎng)必要的理解力、能力以及提供編制可信且有防御功能的審計計劃所需要的工具。本書可以幫助審計人員設計審計程序，從而為更有效的公司治理、更高效的風險管理和更可靠的內部控制做出有力的貢獻。本書對在工作中面臨新要求的內部審計人員來說是無價的，而且本書也可作為外部審計、合規(guī)性小組、財務總監(jiān)、咨詢人員、執(zhí)行官、小型企業(yè)主以及其他負責審查與確認公司治理、風險管理和內部控制的人員的實際操作參考書目。
《審計計劃編制：風險導向方法》對在工作中面臨新要求的內部審計人員來說是無價的，而且《審計計劃編制：風險導向方法》也可作為外部審計人員、合規(guī)性小組、財務總監(jiān)、咨詢人員、執(zhí)行官、小型企業(yè)業(yè)主以及其他負責審查與確認公司治理、風險管理和內部控制的人員的實際操作參考書目�，F(xiàn)今，審計備受矚目，立法者、監(jiān)管者和各行各業(yè)的公司高管都意識到審計人員在公司治理和績效平衡過程中的重要性。與之前的例行公事相比，如今的內部審計已成為引入關注的高壓行業(yè)。在當今復雜且受到高度監(jiān)控的商業(yè)環(huán)境下，審計人員不再僅僅從事統(tǒng)計數(shù)字和平衡賬目的工作一他們還被要求確保組織中存在適當?shù)膶彶榕c制衡機制以管理風險。
《審計計劃編制：風險導向方法》一書可以幫助所有行業(yè)中的審計人員培養(yǎng)必要的理解力、能力以及提供編制可信且有防御功能的審計計劃所需的工具。本書可以幫助審計人員設計審計程序，從而為更有效的公司治理，更高效的風險管理和更可靠的內部控制做出有力的貢獻。
“審計新視野叢書”之一《審計計劃編制：風險導向方法》促使審計人員認真對待工作�！秾徲嬘媱澗幹疲猴L險導向方法》向審計新手提供了能有效應用的原則和方法，并且?guī)椭暇毜膶徲嬋藛T增強其技能以便在瞬息萬變的商界中取得成功。
“內部審計是一種旨在增值和改善機構運營狀況的獨立的、客觀的保證和咨詢活動。它通過引入系統(tǒng)化的嚴謹方法來評價和改善風險管理、控制和治理程序，幫助所在機構實現(xiàn)其目標�！保↖IA）內部審計師作為風險管理過程的參與者、協(xié)調者，在風險控制和改進組織機構的效果方面能夠發(fā)揮其參謀作用，積極參與和了解組織的各項業(yè)務和流程，及時幫助發(fā)現(xiàn)問題，提出解決措施。同時，他們還可以利用自身的優(yōu)勢積極倡導組織道德文化的建設，協(xié)助組織規(guī)避風險，化解風險，防范舞弊，減少損失。內部審計本身既是內部控制系統(tǒng)的重要分支，又是實現(xiàn)內部控制目標的重要手段。其工作主要是對公司各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)進行獨立的評價。另外，內部審計可以評估業(yè)績測評系統(tǒng)充分性和整體目標實現(xiàn)情況，還可以評估外部審計師的獨立性、客觀性等�？傊�，內部審計在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與管理活動中占據(jù)越來越重要的地位，無論是企業(yè)的高層管理人員還是一般員工都已經(jīng)認識到內部審計對于組織的治理、風險管理與控制的重要性。
要實施內部審計就需要對擬開展的內部審計活動進行良好的規(guī)劃�！秾徲嬘媱澗幹啤L險導向方法》一書的內容分為八章，通過講解說明進行風險導向審計計劃的原因、基本的計劃技術、公司風險目錄、年度審計計劃、制訂業(yè)務計劃、項目管理、保持對風險的關注以及整合的風險導向審計計劃制訂方法向需要了解制訂內部審計計劃方法的有關人士介紹了風險導向這一模式。本書的八大章節(jié)分別介紹了八個關鍵模型。每個模型都是分階段發(fā)展的，由簡單到復雜，逐步完善直至最終定型。模型中出現(xiàn)的每一個項目、因素或環(huán)節(jié)都在文中進行了詳細的說明與解釋。
K.H.斯賓塞·皮克特是英格蘭伯克郡國家行政學院內部審計學的課程主任，負責以IIA考試和各種審計技能研討會為基礎的審計人員培訓項目。他撰寫過若干專著，包括Auditing the Risk Management Process，Auditingfor Managers：The Ultimate Risk Management Tool， Internal Control：A Managers Journey，The Internal Auditor at Work：A Practical Guide to Everyday Challenges Financial Crime Invesrigation andControl，TheInternalAuditingHandbook（SecondEdition） .
第1章 為什么進行風險導向審計計劃編制?
1．1 引言
1．2 風險導向審計計劃模型：階段
1．3 風險導向審計計劃模型：階段二
1．4 風險導向審計計劃模型：階段三
1．5 風險導向審計計劃模型：階段四
1．6 風險導向審計計劃模型：最終階段
1．7 總結
第2章 基本計劃編制方法
2．1 引言
2．2 基本計劃編制模型：階段
2．3 基本計劃編制模型：階段二
2．4 基本計劃編制模型：階段三
2．5 基本計劃編制模型：階段四
2．6 基本計劃編制模型：最終階段
2．7 總結
第3章 運用公司風險目錄
3．1 引言
3．2 公司風險目錄模型：階段
3．3 公司風險目錄模型：階段二
3．4 公司風險目錄模型：階段三
3．5 公司風險目錄模型：階段四
3．6 公司風險目錄模型：最終階段
3．7 總結
第4章 年度審計計劃
4．1 引言
4．2 年度審計計劃編制模型：階段
4．3 年度審計計劃編制模型：階段二
4．4 年度審計計劃編制模型：階段三
4．5 年度審計計劃編制模型：階段四
4．6 年度審計計劃編制模型：最終階段
4．7 總結
第5章 制訂業(yè)務計劃
5．1 引言
5．2 業(yè)務計劃編制模型：階段
5．3 業(yè)務計劃編制模型：階段二
5．4 業(yè)務計劃編制模型：階段三
5．5 業(yè)務計劃編制模型：階段四
5．6 業(yè)務計劃編制模型：最終階段
5．7 總結
第6章 項目管理
6．1 引言
6．2 項目管理計劃編制模型：階段
6．3 項目管理計劃編制模型：階段二
6．4 項目管理計劃編制模型：階段三
6．5 項目管理計劃編制模型：階段四
6．6 項目管理計劃編制模型：最終階段
6．7 總結
第7章 保持對風險的關注
7．1 引言
7．2 風險關注模型：階段
7．3 風險關注模型：階段二
7．4 風險關注模型：階段三
7．5 風險關注模型：階段四
7．6 風險關注模型：最終階段
7．7 總結
第8章 風險導向審計計劃編制的整體方法
8．1 引言
8．2 風險導向審計計劃整體編制模型：階段
8．3 風險導向審計計劃整體編制模型：階段二
8．4 風險導向審計計劃整體編制模型：階段三
8．5 風險導向審計計劃整體編制模型：階段四
8．6 風險導向審計計劃整體編制模型：最終階段
8．7 總結
附錄A 運用風險導向審計計劃編制的診斷工具
第1章 為什么進行風險導向審計計劃編制？
1.1 引言
內部審計近年來發(fā)展迅猛，這反映了它在大多數(shù)大規(guī)模組織中具有新的重要地位。它已經(jīng)從原來的審核事務部門轉變成為公司的一種重要資源。對專業(yè)性和客觀性的強調已經(jīng)促使面貌一新的審計人員能夠真正從事與以往不同、影響效果大的工作�！秾徲嬘媱澗幹啤L險導向方法》一書闡述的是如何使審計在企業(yè)風險管理中發(fā)揮作用，也即如何將我們渴望達到的目標付諸于實踐。
對實踐的關注使得本書運用了大量的案例研究和名目清單。另外，要注意的是，本書汲取了眾多重要的信息和指南資源的內容。其中，最初始也是最重要的便是內部審計師協(xié)會（IIA）的專業(yè)實務框架，它包括科研、就某一問題的意見書、引用的書籍以及標準、道德規(guī)范、實務建議、IIA的出版物與公告。本書在考慮審計人員如何為發(fā)揮審計職能準備實際策略方面更加詳細。我們也將討論能夠確保審計職能在職業(yè)規(guī)范下得以履行的審計計劃編制方法。
各種類型的組織，不論是公立的還是私立的，對更好的問責制需求的日益增長導致內、外部審計人員履行其職能時肩負重大壓力。假設存在一個適當?shù)穆殬I(yè)審計事務所，那么它一開始就應該制定具有很好指向性的策略，從而支持一流的審計計劃。然而，除非（也只有等到）有足夠的時間和精力投入到去設計該將所有的努力集中于何處時，職業(yè)審計事務所幾乎不會提供這種服務。目前，除了WorldCom案例外，還有很多這方面的審計失敗案例，在WorldCom破產(chǎn)聽訴時，曾被指出：
審計委員會在復核其年度內部審計計劃的適當性時缺乏任何有效的參與，審計委員會看似已經(jīng)同意了最終計劃成為正式計劃。根據(jù)對公司管理層的詢問，在一些原本計劃的審計活動沒有完成的情況下，增加了一些審計委員會原本所批準的計劃之外的其他審計活動，審計委員會至多是在事后才被建議做出如此更改。在這種情況下。公司管理高層就能夠在沒有審計委員會的監(jiān)督下（審計委員會的這種監(jiān)督又是人們通常所期待的監(jiān)督），影響內部審計部門將關注點從敏感區(qū)域轉移開來。
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