《企業(yè)內(nèi)部控制學》自2009 年出版以來，至今已經(jīng)推出第四版。在這9 年時間里，本書得到了廣大師生和讀者的認可和厚愛，在2015 年被評為東北財經(jīng)大學出版社的暢銷教材，對此我們深表謝意。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)的變化，以及國內(nèi)部控制實務(wù)的發(fā)展，本書在保持第三版內(nèi)容框架的基礎(chǔ)上，對部分內(nèi)容進行修訂。
此次修訂突出了實用性和可操作性，主要體現(xiàn)在以下三方面：*，增加了我國企業(yè)內(nèi)部控制行業(yè)指南①的相關(guān)內(nèi)容，并貫穿在內(nèi)部控制五要素的講解中。
第二，第七章增加一節(jié)，補充內(nèi)部控制公司層面和業(yè)務(wù)層面設(shè)計的相關(guān)內(nèi)容。
第三，更新并補充了多個案例。這些案例與內(nèi)部控制的相關(guān)理論緊密聯(lián)系，可以幫助讀者更好地理解本書的內(nèi)容。
本書既可作為會計、財務(wù)管理、審計、工商管理等專業(yè)的本科教材，也可作為相關(guān)專業(yè)研究生內(nèi)部控制課程的參考教材。
第一部分內(nèi)部控制總論
第一章內(nèi)部控制概述 2
第一節(jié)內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展 2
第二節(jié)內(nèi)部控制的概念 7
第三節(jié)內(nèi)部控制的功能與局限性 12
第四節(jié)美國內(nèi)部控制制度框架 18
第五節(jié)我國內(nèi)部控制制度框架 21
第二部分內(nèi)部控制框架
第二章內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境 42
第一節(jié)誠信與道德價值觀 42
第二節(jié)管理哲學和經(jīng)營風格 43
第三節(jié)董事會和審計委員會 44
第四節(jié)組織結(jié)構(gòu) 47
第五節(jié)責任的分配與授權(quán) 51
第六節(jié)員工勝任力 57
第七節(jié)人力資源政策 59
第八節(jié)錯弊及報告 64
第九節(jié)COSO 新框架的原則和要素 64
第三章內(nèi)部控制要素風險評估 71
第一節(jié)目標設(shè)定 71
第二節(jié)風險識別 73
第三節(jié)風險評估 76
第四節(jié)風險應(yīng)對 78
第五節(jié)COSO 新框架的原則和要素 81
第四章內(nèi)部控制要素控制活動 88
第一節(jié)職責分工控制 90
第二節(jié)授權(quán)控制 91
第三節(jié)預算控制 92
第四節(jié)財產(chǎn)保護控制 96
第五節(jié)會計系統(tǒng)控制 97
第六節(jié)內(nèi)部報告控制 99
第七節(jié)經(jīng)濟活動分析控制 99
第八節(jié)績效考評控制 100
第九節(jié)信息系統(tǒng)控制 103
第十節(jié)COSO 新框架的原則和要素 107
第五章內(nèi)部控制要素信息與溝通 116
第一節(jié)信息控制 116
第二節(jié)溝通 119
第三節(jié)COSO 新框架的原則和要素 120
第六章內(nèi)部控制要素監(jiān)控 132
第一節(jié)監(jiān)控方式 132
第二節(jié)內(nèi)部審計 134
第三節(jié)報告缺陷 139
第四節(jié)COSO 新框架的原則和要素 140
第三部分內(nèi)部控制設(shè)計
第七章內(nèi)部控制設(shè)計的原則與方法 149
第一節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計的原則 149
第二節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計的方法 152
第三節(jié)內(nèi)部控制的框架設(shè)計 161
第四部分內(nèi)部控制評價
第八章內(nèi)部控制評價概論 171
第一節(jié)內(nèi)部控制評價概述 171
第二節(jié)內(nèi)部控制評價的最新進展 174
第九章內(nèi)部控制評價體系 192
第一節(jié)內(nèi)部控制評價的目標 192
第二節(jié)內(nèi)部控制評價的主體和客體 192
第三節(jié)內(nèi)部控制評價的標準 195
第四節(jié)內(nèi)部控制評價的程序和方法 197
主要參考文獻 214
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