稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)（第五版）（諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者叢書；“十三五”國(guó)家重點(diǎn)出版物出版規(guī)劃項(xiàng)目）
定 價(jià)：118 元
叢書名：諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者叢書
- 作者：邁倫·S.斯科爾斯 馬克·A.沃爾夫森 默爾
- 出版時(shí)間：2020/1/1
- ISBN：9787300267678
- 出 版 社：中國(guó)人民大學(xué)出版社
- 中圖法分類：F810.423
- 頁(yè)碼：568
- 紙張：
- 版次：1
- 開本：16
本書由1997年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)得主、布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的共同創(chuàng)始人邁倫·S.斯科爾斯（Myron S.Scholes）領(lǐng)銜，由五位資深的會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)教授和業(yè)內(nèi)具有豐富會(huì)計(jì)及稅收咨詢工作的教授撰寫。
全書將稅收法律、公司財(cái)務(wù)和微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理相融合，構(gòu)建一個(gè)基本理論框架體系，旨在讓讀者能系統(tǒng)理解產(chǎn)生稅收籌劃?rùn)C(jī)會(huì)的決策環(huán)境，以及如何將稅收籌劃的基本方略嵌入企業(yè)決策藍(lán)圖中。全書共18章，內(nèi)容涉及公司合并與收購(gòu)、國(guó)際擴(kuò)張、投資戰(zhàn)略、稅收套利、雇員股票期權(quán)以及遺產(chǎn)籌劃等內(nèi)容，首開稅收籌劃量化決策之先河，將稅收籌劃置于動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境下。理論與實(shí)務(wù)并重，體例新穎，案例豐富，應(yīng)用性強(qiáng)。全書從基本稅收原理的闡述到實(shí)踐領(lǐng)域的應(yīng)用，都賦予稅收籌劃一種實(shí)踐演練和管理理念的雙重身份。
本書適合工商管理碩士、本科生、會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)的碩士生以及博士生使用，同時(shí)也適合那些準(zhǔn)備從事（或者已經(jīng)從事）投資銀行、公司財(cái)務(wù)、策略顧問、貨幣管理或風(fēng)險(xiǎn)投資等方面職業(yè)的人士使用。雖然高層管理人員、企業(yè)家和金融專業(yè)人員通常并不致力于成為稅收專家，但是，如果他們能夠完整理解產(chǎn)生稅收籌劃?rùn)C(jī)會(huì)的決策環(huán)境、如何將稅收策略并入更大范圍的公司決策藍(lán)圖中、交易結(jié)構(gòu)的變化可能對(duì)稅后現(xiàn)金流產(chǎn)生的巨大影響等問題并能尋求解決路徑，確實(shí)能給其自身帶來競(jìng)爭(zhēng)上的優(yōu)勢(shì)。所以，給商科和財(cái)會(huì)專業(yè)的學(xué)生講授這門課程，會(huì)使他們比那些較少或者根本不了解稅收策略的學(xué)生更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
邁倫·S.斯科爾斯（Myron S.Scholes），1997年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。斯坦福大學(xué)商學(xué)院法蘭克?E.巴克講座金融學(xué)榮譽(yù)教授。斯科爾斯教授以其在期權(quán)定價(jià)、資本市場(chǎng)、稅收政策以及金融服務(wù)行業(yè)的開創(chuàng)性工作廣為人知，他是布萊克-斯科爾斯期權(quán)定價(jià)模型的共同創(chuàng)始人。
馬克·A.沃爾夫森（Mark A.Wolfson），賈斯珀?里奇合伙公司的創(chuàng)始人和執(zhí)行合伙人，斯坦福大學(xué)商學(xué)院顧問教授，主要研究領(lǐng)域是公司組織的融資結(jié)構(gòu)和激勵(lì)安排、稅收與經(jīng)營(yíng)策略，以及信息披露對(duì)金融債權(quán)估值的影響。
默爾·埃里克森（Merle Erickson），芝加哥大學(xué)布斯商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)教授，主要講授MBA稅收和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略課程，并為美國(guó)司法部、美國(guó)國(guó)稅局、金融機(jī)構(gòu)、投資銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等就復(fù)雜的公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)會(huì)計(jì)問題提供咨詢服務(wù)。
米歇爾·漢�。∕ichelle Hanlon），霍華德?W.約翰遜講座教授和麻省理工學(xué)院斯隆管理學(xué)院的會(huì)計(jì)學(xué)教授，主講稅收和商業(yè)戰(zhàn)略課程。她的研究領(lǐng)域跨越稅收領(lǐng)域和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，主要集中在稅收和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的交叉部分。
愛德華·L.梅杜（Edward L.Maydew），北卡羅來納大學(xué)（UNC）凱南-弗拉格勒商學(xué)院講座教授，北卡羅來納大學(xué)稅收研究中心主任，擔(dān)任美國(guó)稅務(wù)協(xié)會(huì)理事。研究和教學(xué)興趣包括稅務(wù)、會(huì)計(jì)以及它們?cè)诮?jīng)濟(jì)決策中的作用。
特里·謝富林（Terry Shevlin），加州大學(xué)歐文分校（UCI）保羅梅拉吉商學(xué)院講座教授，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）出版物委員會(huì)主席，2005年被授予雷?M.索姆費(fèi)爾德突出稅收教育家稱號(hào)，2012年被授予美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)杰出教育家稱號(hào)。
目 錄
第1章 稅收策略概論 1………………………………………………
1.1 本書的主題 2………………………………………………
1.2 為什么稅收規(guī)則影響稅前收益率和投資決策 5…………
1.3 本書涉及的主題 9…………………………………………
1.4 本書的閱讀對(duì)象 11…………………………………………
第2章 稅收籌劃的基本原理 17……………………………………
2.1 收入稅籌劃的類型 19……………………………………
2.2 對(duì)納稅人行為的約束 24……………………………………
2.3 立法程序和稅務(wù)信息的來源 28……………………………
第3章 可供選擇儲(chǔ)蓄工具的收益 38………………………………
3.1 跨期不變的稅率 39…………………………………………
3.2 稅率隨時(shí)間變化 50…………………………………………
3.3 更多關(guān)于養(yǎng)老金計(jì)劃的內(nèi)容 52……………………………
第4章 選擇最優(yōu)的組織形式 60……………………………………
4.1 生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的組織形式 62………………………
4.2 直通和非直通組織形式稅后收益的計(jì)算 68………………
4.3 初創(chuàng)企業(yè):決策因素、期望值和觀測(cè)數(shù)據(jù) 71……………
4.4 稅收規(guī)則變化引起的組織形式選擇偏好的變化 74………
4.5 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織形式 85…………………………
第5章 隱性稅收和稅收顧客、套利、限制和摩擦 94……………
5.1 稅收優(yōu)惠狀況和隱性稅收 96………………………………
5.2 隱性稅率、顯性稅率和總稅率 102………………………
5.3 風(fēng)險(xiǎn)差異調(diào)整的重要性 104………………………………
5.4 稅收顧客 107………………………………………………
5.5 隱性稅收和公司稅收負(fù)擔(dān) 111……………………………
5.6 稅收套利 113………………………………………………
5.7 組織形式套利 113…………………………………………
5.8 基于稅收顧客的套利 121…………………………………
第6章 稅收籌劃的非稅成本 130……………………………………
6.1 對(duì)稱不確定性、累進(jìn)稅率和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān) 132………………
6.2 考慮風(fēng)險(xiǎn)共享和隱藏行為因素的稅收籌劃 137…………
6.3 考慮隱蔵信息的稅收籌劃 143……………………………
6.4 稅收籌劃與組織設(shè)計(jì) 144…………………………………
6.5 所得稅稅基的計(jì)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)果在稅收籌劃中的重要性 146……
第7章 邊際稅率和動(dòng)態(tài)稅收籌劃的重要性 184……………………
7.1 邊際稅率:定義問題 186…………………………………
7.2 低邊際稅率企業(yè)的稅收籌劃 197…………………………
7.3 稅收籌劃的適應(yīng)性 199……………………………………
7.4 稅收籌劃的可逆性 202……………………………………
7.5 應(yīng)對(duì)稅收狀況不利變化的能力 203………………………
7.6 當(dāng)納稅人的邊際稅率為策略依賴型時(shí)的稅收籌劃 207……………
第8章 報(bào)酬籌劃 211…………………………………………………
8.1 工資與遞延報(bào)酬 212………………………………………
8.2 工資與附加福利 217………………………………………
8.3 現(xiàn)金紅利計(jì)劃 220…………………………………………
8.4 基于股票的報(bào)酬項(xiàng)目 221…………………………………
第9章 養(yǎng)老金和退休籌劃 272………………………………………
9.1 養(yǎng)老金計(jì)劃的類型 273……………………………………
9.2 工資與養(yǎng)老金報(bào)酬的比較 276……………………………
9.3 遞延報(bào)酬與養(yǎng)老金 279……………………………………
9.4 “股票與債券”之謎 281…………………………………
9.5 維持超額繳款的養(yǎng)老金計(jì)劃是否有利 284………………
9.6 資助退休人員的健康福利 288……………………………
9.7 雇員股權(quán)計(jì)劃 292…………………………………………
第10章 跨國(guó)公司的稅收籌劃:導(dǎo)論和投資決策 299……………
10.1 跨國(guó)公司稅收的概述 301…………………………………
10.2 稅收如何影響投資的地點(diǎn)和結(jié)構(gòu) 315……………………
10.3 利潤(rùn)匯回或再投資的決策 321……………………………
第11章 跨國(guó)公司的稅收籌劃:外國(guó)稅收抵免限額和收入轉(zhuǎn)移 328………
11.1 外國(guó)稅收抵免限額和動(dòng)因 328……………………………
11.2 跨稅收管轄區(qū)轉(zhuǎn)移收入 337………………………………
11.3 鼓勵(lì)出口和/或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的嘗試 341……………………
11.4 外國(guó)投資者的美國(guó)稅收待遇 342…………………………
第12章 股份公司:成立、經(jīng)營(yíng)、資本結(jié)構(gòu)和清算 345…………
12.1 股份公司的成立 347………………………………………
12.2 公司經(jīng)營(yíng)的稅收制度 349…………………………………
12.3 公司資本構(gòu)成中舉債經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的潛在稅收利益 354……
12.4 負(fù)債—權(quán)益的組合證券 358………………………………
12.5 分配和股票回購(gòu)的稅收制度 365…………………………
12.6 利用分配和股票回購(gòu)的稅收規(guī)則進(jìn)行稅收籌劃 372……
12.7 清算的稅收處理 372………………………………………
第13章 兼并、收購(gòu)和剝離的導(dǎo)論 376……………………………
13.1 問題概述 377………………………………………………
13.2 兼并、收購(gòu)和剝離中的主要稅收問題 379………………
13.3 兼并、收購(gòu)和剝離中的非稅問題 382……………………
13.4 收購(gòu)一家獨(dú)立C公司的五種基本方法 383………………
13.5 剝離子公司或部門的四種方法 384………………………
13.6 在197款下可進(jìn)行稅收扣除的商譽(yù)和其他無形資產(chǎn) 386…
第14章 獨(dú)立C公司的應(yīng)稅收購(gòu) 388………………………………
14.1 各種公司收購(gòu)形式的稅收影響 389………………………
14.2 應(yīng)稅收購(gòu)結(jié)構(gòu)之間的比較 399……………………………
14.3 與收購(gòu)方式和定價(jià)有關(guān)的實(shí)際問題 406…………………
第15章 S公司的應(yīng)稅收購(gòu) 412………………………………………
15.1 S公司應(yīng)稅收購(gòu)形式的納稅影響 413……………………
15.2 S公司和C公司出售的比較 429…………………………
第16章 獨(dú)立C公司的免稅收購(gòu) 438………………………………
16.1 免稅重組的基本形式 439…………………………………
16.2 368款“A”類重組:法定合并 441……………………
16.3 368款“B”類重組:以股換股收購(gòu) 447…………………
16.4 368款“C”類重組:以股票換資產(chǎn)收購(gòu) 449……………
16.5 351款下的免稅重組 451…………………………………
16.6 對(duì)目標(biāo)公司稅收屬性的限制 455…………………………
16.7 量化獨(dú)立C公司應(yīng)稅收購(gòu)和免稅收購(gòu)的定價(jià)差異 460………
16.8 獨(dú)立C公司應(yīng)稅收購(gòu)和免稅收購(gòu)比較 467………………
第17章 剝離稅收籌劃 472…………………………………………
17.1 子公司出售 473……………………………………………
17.2 免稅剝離方法 493…………………………………………
第18章 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃 499……………………………………
18.1 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅制度的基本原理 502………………………
18.2 遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅籌劃策略 508………………………………
18.3 貨幣化升值資產(chǎn)而不產(chǎn)生稅收:案例研究 514…………
18.4 慈善性贈(zèng)與的稅收補(bǔ)貼 518………………………………
18.5 現(xiàn)在贈(zèng)與和臨終遺贈(zèng)的權(quán)衡模型 519……………………
詞匯表 524………………………………………………………………
書單推薦
