本書作為一本實用類書籍，為識別企業(yè)的信用風險提出了嚴謹綜合的理論基礎與切實可行的實踐方法。作者運用多年的經(jīng)驗積累，致力于對企業(yè)開展盡職調(diào)查的路徑提出明確的指導方案，幫助讀者提高盡職調(diào)查效率和應變能力。
本書的重點是“講方法”，即在有限時間內(nèi)，對企業(yè)進行高效、全面、深入盡職調(diào)查的方法，并在此基礎上充分識別和判斷企業(yè)信用風險的方法。
本書充分吸收了經(jīng)濟偵查、稅務稽查、財務審計、心理學、語言學等領域的研究成果及工作方法，提煉出“充分準備”、“交叉訪談”和“逆向?qū)徲嫛比蠊ぞ撸瑢崿F(xiàn)了跨領域的融合創(chuàng)新。
本書引用了大量的業(yè)務案例，以信貸盡職調(diào)查的業(yè)務場景為藍本，兼顧投資、并購、資管等金融子行業(yè)的業(yè)務場景，聚焦企業(yè)基本面和第一還款來源，圍繞三大工具，詳盡介紹快速識別企業(yè)信用風險的盡調(diào)方法。
1 充分準備 1
1.1 夯實知識基礎，錘煉業(yè)務技能 3
1.1.1 經(jīng)濟金融知識是基礎 3
1.1.2 財務會計知識是關鍵 5
1.1.3 管理知識與商業(yè)知識是升華 7
1.1.4 其他知識是重要補充 8
1.2 分析企業(yè)資料，了解調(diào)查對象 8
1.2.1 行業(yè)與主營業(yè)務 8
1.2.2 股東及其關聯(lián)企業(yè) 9
1.2.3 實際控制人及其團隊 10
1.2.4 工商、征信、訴訟等外圍信息 11
1.2.5 分析融資需求的合理性 11
1.3 分析財務狀況，明確調(diào)查重點 14
1.3.1 什么是分析性復核 14
1.3.2 分析性復核應考慮的主要關系 16
1.3.3 分析財務報表的步驟 17
1.3.4 川鑫公司案例分析 20
1.4 起草調(diào)查提綱 25
1.4.1 梳理問題并進行外圍查證 25
1.4.2 掌握交叉驗證方法，起草調(diào)查提綱 26
2 交叉訪談 31
2.1 交叉訪談的概念、特征及意義 33
2.1.1 交叉訪談的概念 33
2.1.2 交叉訪談的特征 35
2.1.3 交叉訪談的意義 36
2.2 交叉訪談的準備 39
2.2.1 禮儀與裝備 39
2.2.2 心理準備 39
2.2.3 掌握基本的肢體語言知識 40
2.2.4 起草訪談提綱 42
2.3 參觀企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所 43
2.3.1 提前約見 44
2.3.2 企業(yè)的生產(chǎn)運作管理 45
2.3.3 現(xiàn)場參觀調(diào)查要點 47
2.3.4 注意事項 48
2.4 交叉訪談的技巧 49
2.4.1 訪談場景安排 50
2.4.2 訪談過程 52
2.4.3 如何提問 54
2.4.4 常用問題 60
2.4.5 不同訪談對象的應對策略 62
2.4.6 訪談技巧 66
2.4.7 應用案例 68
3 逆向?qū)徲? 77
3.1 什么是逆向?qū)徲? 79
3.1.1 審計的分類、取證方法與逆向?qū)徲? 79
3.1.2 逆向?qū)徲嫷哪繕? 81
3.1.3 審計抽樣與審計證據(jù)有效性 82
3.2 企業(yè)的組織體系 84
3.2.1 治理結(jié)構(gòu) 84
3.2.2 部門設置 93
3.3 企業(yè)的內(nèi)部控制 95
3.3.1 內(nèi)部控制簡介 95
3.3.2 業(yè)務循環(huán)與內(nèi)部控制審計 97
3.3.3 內(nèi)部控制失敗案例 101
3.4 企業(yè)的會計體系 103
3.4.1 記賬過程 103
3.4.2 會計準則 104
3.4.3 會計舞弊 105
3.5 如何應用逆向?qū)徲? 109
3.5.1 聚財農(nóng)貸案例 109
3.5.2 川鑫公司案例 118
3.5.3 臻愛珠寶案例 119
3.5.4 應用技巧總結(jié) 120
4 在信息系統(tǒng)中實施逆向?qū)徲? 123
4.1 企業(yè)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程 124
4.1.1 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) 125
4.1.2 管理信息系統(tǒng) 126
4.1.3 決策支持系統(tǒng) 128
4.2 信息系統(tǒng)帶來的管理變革及審計應對 130
4.2.1 對企業(yè)控制環(huán)境的改變 130
4.2.2 對傳統(tǒng)盡職調(diào)查技術(shù)的挑戰(zhàn) 132
4.2.3 金融監(jiān)管、稅務稽查及審計行業(yè)的做法 133
4.2.4 信息系統(tǒng)審計 137
4.2.5 計算機輔助審計 142
4.3 企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP） 143
4.3.1 系統(tǒng)架構(gòu)及界面 143
4.3.2 會計信息系統(tǒng) 145
4.3.3 供應鏈管理系統(tǒng) 148
4.4 查前準備 150
4.4.1 了解常見的ERP 150
4.4.2 掌握信息系統(tǒng)的基本設置 151
4.4.3 常見問題、造假手段及對策 153
4.5 查賬實務 157
4.5.1 查詢企業(yè)基礎信息 157
4.5.2 查詢企業(yè)財務信息 161
4.5.3 查賬結(jié)果輸出及取證 165
4.5.4 川鑫公司ERP 查賬案例 169
5 輕松看透企業(yè)集團 173
5.1 企業(yè)集團股權(quán)架構(gòu)的基本類型 174
5.1.1 單一合并主體 174
5.1.2 無合并主體 175
5.1.3 混合型 175
5.2 企業(yè)集團的調(diào)查難點及對策 176
5.2.1 調(diào)查難點 177
5.2.2 調(diào)查策略 178
5.2.3 合并財務報表的簡易方法 180
5.3 案例分析 183
5.3.1 長江集團債務危機處置案例 183
5.3.2 中技系上市公司風險識別案例 191
5.3.3 悟空光電集團風險識別案例 198
5.3.4 千泰集團盡職調(diào)查案例 205
6 形成盡職調(diào)查結(jié)論 211
6.1 問題的現(xiàn)場整理與解決 212
6.1.1 千變?nèi)f化的問題 212
6.1.2 以不變應萬變的解決思路 213
6.2 形成初步結(jié)論 214
6.2.1 獨立決策的重要性 214
6.2.2 調(diào)查結(jié)論的類型 219
6.2.3 留好后手：風險防范措施 220
6.3 撰寫盡職調(diào)查報告 224
6.3.1 解決第二層次的信息不對稱 225
6.3.2 撰寫盡職調(diào)查報告的注意事項 225
6.4 撰寫審查報告 226
6.4.1 審查報告與盡職調(diào)查報告的區(qū)別 226
6.4.2 撰寫審查報告的注意事項 227
7 不同業(yè)務場景中的盡職調(diào)查 229
7.1 在債權(quán)投資業(yè)務中 230
7.1.1 短期債權(quán)業(yè)務 231
7.1.2 中長期債權(quán)業(yè)務 232
7.2 在股權(quán)投資業(yè)務中 233
7.2.1 股票發(fā)行與投資 233
7.2.2 風險投資 235
7.2.3 并購業(yè)務 236
7.3 在貸/ 投后管理中 237
7.3.1 貸后管理的常見問題 238
7.3.2 貸后管理的任務 239
7.3.3 提高貸后管理工作質(zhì)量 240
7.4 在風險處置中 241
7.4.1 企業(yè)財務風險的誘因 242
7.4.2 判斷風險的性質(zhì) 243
7.4.3 評估擔保及風控措施的有效性 245
7.4.4 制訂針對性的處置方案 246
7.5 在擔保業(yè)務中 246
7.5.1 擔保業(yè)的生存邏輯 247
7.5.2 專業(yè)擔保機構(gòu)的功能 248
7.5.3 專業(yè)擔保機構(gòu)的優(yōu)勢與不足 250
后記 252
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