獨(dú)立于時(shí)代之外
（譯者序）
我一直在思考，21世紀(jì)世界的財(cái)富仍掌握在那些傳說(shuō)中的大家族手里，他們的資產(chǎn)組成了一個(gè)世界，一個(gè)我們不可獲知的世界，品味那些古老家族的歷史，更多看到的是人性，是對(duì)權(quán)力、金錢、欲望的競(jìng)爭(zhēng)。但他們究竟有什么值得我們后人借鑒，又是什么讓財(cái)富得以持續(xù)？
近幾年，中國(guó)財(cái)富傳承行業(yè)橫空而出，市面上充斥著各式各樣的財(cái)富管理培訓(xùn)、講座。線上介紹什么是信托，信托的離岸地應(yīng)該選擇哪里，英美信托和中國(guó)信托的區(qū)別。好像在我們的意識(shí)里，信托是種工具，一種財(cái)富傳承的工具。
回到這個(gè)“工具”的本身，說(shuō)起源于十字軍東征是不準(zhǔn)確的，信托起源于羅馬帝國(guó)，羅馬帝國(guó)發(fā)明了契約,只是在十字軍東征時(shí)這個(gè)“工具”才被廣泛使用和傳播。
信托的核心在于信任和托付，把你的資產(chǎn)托付給值得你信任的人。所以，就算結(jié)構(gòu)設(shè)立得再完美，如果在選擇執(zhí)行人上出錯(cuò)了，所有的這一切都是虛無(wú)的。所以，重要的不是這個(gè)信托結(jié)構(gòu)如何設(shè)計(jì)，選在哪一個(gè)離岸地，重要的是執(zhí)行這個(gè)設(shè)計(jì)的人，他（她）是否可以把你的心愿或者精神傳遞，當(dāng)然其中包括財(cái)富。
如果在開(kāi)始的時(shí)候你沒(méi)想好，沒(méi)關(guān)系。因?yàn)榻�立一個(gè)信托本身是個(gè)偉大的過(guò)程，它需要時(shí)間和試錯(cuò)成本。
同時(shí)你周圍的人和物都也會(huì)隨時(shí)間而改變的，只有你在不斷地修正，*好的版本才會(huì)出現(xiàn)。洛克菲勒信托也是在他死前的幾年才*終確定下來(lái)。
“偉大的家族比一個(gè)政府更高明�！�
執(zhí)政當(dāng)局往往只能考慮在當(dāng)下的環(huán)境與時(shí)代做計(jì)劃，但是，如果你想開(kāi)創(chuàng)一個(gè)家族，本身你需要考慮的是三代以上的事。所以，這更需要預(yù)見(jiàn)性，需要你把未來(lái)還沒(méi)有考慮的問(wèn)題仔細(xì)地想清楚。
這個(gè)時(shí)候，你必須站在后代家人及他們后代的思維模式去考慮，而不是考慮信托結(jié)構(gòu)的離岸地。如果信托里的條款設(shè)計(jì)是模版，費(fèi)用都是固定的，那將無(wú)法為你的后人帶來(lái)激勵(lì)與鼓舞，它僅僅只是一個(gè)結(jié)構(gòu)。結(jié)構(gòu)缺了靈魂，它的使用只是一種程序化的操作。但如果你考慮的方向僅僅是規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，這是另一個(gè)維度，本書(shū)也會(huì)介紹到合理規(guī)避美國(guó)遺產(chǎn)稅的內(nèi)容。
但對(duì)于企業(yè)家，本書(shū)有更多的啟發(fā)，不是停留在選擇哪一個(gè)離岸地，而是觸發(fā)你花一點(diǎn)時(shí)間認(rèn)真思考你的家族，考慮企業(yè)和與后代們的對(duì)話。如果你僅僅停留在知識(shí)上的籌劃，沒(méi)有用心為他們考慮，后果只能是傳承的脫節(jié)。
我相信使用境外的法律結(jié)合中國(guó)傳統(tǒng)文化，加入信仰的元素，未來(lái)一定會(huì)有更多的家族的產(chǎn)生源于中國(guó)，因?yàn)樗麄儯�社�?huì)才會(huì)更加生機(jī)勃勃。

黃葹蕙
2020年8月22日

賽前熱身或
在你開(kāi)始閱讀此書(shū)時(shí)先讀以下內(nèi)容

如果你拿起了這本書(shū)，你可能正考慮設(shè)立一個(gè)生前信托，在美國(guó)，生前信托是在你和配偶去世后將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給你們的子女、孫子（女）或其他繼承人的主要工具；又或許你已經(jīng)有了生前信托，它被放置在書(shū)架或保險(xiǎn)箱的某處且已落滿灰塵，但不知何故你又重新拾起了它。
在過(guò)去總計(jì)62年的時(shí)間里，我的父親拉爾德·康登（同時(shí)也是我的老師及顧問(wèn)）和我為客戶們?cè)O(shè)立了數(shù)千個(gè)生前信托。通過(guò)這些年為客戶的遺產(chǎn)傳承提供咨詢，我得出這樣一個(gè)結(jié)論：即使你已經(jīng)有一個(gè)生前信托，但你對(duì)它并不完全了解，對(duì)于它是什么、如何運(yùn)作或起到什么作用知之甚少。
這個(gè)結(jié)論實(shí)際上過(guò)于寬泛以至于聽(tīng)上去毫無(wú)用處，我更傾向于將它作為一種籠統(tǒng)的歸納。那讓我更具體一點(diǎn)，把生前信托的客戶分成四類。
（1）你沒(méi)有生前信托，你對(duì)生前信托了解有限，只知道它是某種繼承文件。
（2）你有一個(gè)生前信托，你知道它的基本功能是無(wú)需遺囑公證就可以將你的遺產(chǎn)傳承給你的子女，但是你沒(méi)有深入了解它是什么或如何運(yùn)作。換句話說(shuō)，你按照律師的要求完成了簽字，然后丟進(jìn)車?yán)锊辉傧胨��?
（3）你有一個(gè)生前信托，設(shè)立之初你確實(shí)努力的了解它的結(jié)構(gòu)和功能。但設(shè)立多年后，你僅記得的是①你有一個(gè)生前信托；②它包含你的傳承意愿。
（4）你有一個(gè)生前信托，你在律師把每一個(gè)段落和條款都講解到滿意之后才簽字。如果你是這樣的人，我會(huì)說(shuō)：你這樣的人很少見(jiàn)，有資格成為一位傳奇人物。
無(wú)論你是一個(gè)生前信托的新人或?qū)＜�，歡迎閱讀《生前信托顧問(wèn):你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》，并祝賀你勇于正視“死亡”且開(kāi)始著手于它所帶來(lái)的問(wèn)題!
超級(jí)游戲——模擬一份生前信托的從始至終
這本書(shū)的目的很簡(jiǎn)單。我想讓你把我當(dāng)成你的生前信托教練，就像其他教練一樣，我想訓(xùn)練你玩一個(gè)與你的生前信托一起存亡的超級(jí)游戲。這個(gè)生前信托，在你生前對(duì)財(cái)產(chǎn)毫無(wú)影響、無(wú)情感且可以隨時(shí)調(diào)整，在你去世后可以充分有效地減少你的配偶、孩子、慈善機(jī)構(gòu)、其他繼承人與其他受益人之間的分歧，同時(shí)能起到節(jié)省精力、降低稅收和費(fèi)用的作用。
就像足球或籃球比賽一樣，這個(gè)超級(jí)游戲也有一個(gè)特殊的競(jìng)技場(chǎng)——遺產(chǎn)繼承領(lǐng)域。超級(jí)游戲的玩家包括你、你的配偶、你的信托律師、你的資產(chǎn)、你的子女以及其他受益人，或許還有美國(guó)國(guó)稅局(Internal Revenue Service，IRS)。像任何一款游戲一樣，我們有一個(gè)游戲試玩階段（就是你現(xiàn)在這個(gè)階段），整個(gè)游戲一共四個(gè)階段，還有一個(gè)冷卻期。你可以把《生前信托顧問(wèn)：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》看做游戲攻略，它介紹了如何在不同的階段怎么玩這個(gè)大游戲，即：
�r第*節(jié)：建立生前信托。
�r第二節(jié)：在你和配偶的有生之年，與你的生前信托一起生活。
�r第三節(jié)：配偶去世后，與你的生前信托一起生活。
�r第四節(jié)：與你的生前信托一起死去。
�r游戲結(jié)束：回顧和吸取的教訓(xùn)。
哨聲響起，這一刻游戲開(kāi)始�！皝�(lái)做你的生前信托吧”念頭立刻跳進(jìn)你的腦子里。當(dāng)你和你的配偶都離世之后，你的生前信托資產(chǎn)*終轉(zhuǎn)移到你的孩子或其他受益人手中時(shí)，游戲便宣告結(jié)束。
——然而，在這場(chǎng)超級(jí)游戲進(jìn)行中會(huì)發(fā)生很多事情。
�r對(duì)生前信托律師做出選擇。
�r對(duì)生前信托文件具體細(xì)節(jié)進(jìn)行理解。
�r將不動(dòng)產(chǎn)、股票、銀行賬戶、經(jīng)紀(jì)資產(chǎn)、公司業(yè)務(wù)、個(gè)人物品等資產(chǎn)裝入生前信托。
�r在你和你的配偶共同在世時(shí)對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和管理。
�r當(dāng)你準(zhǔn)備出售或再融資生前信托不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行操作。
�r如何選擇管理人、代理人以及保護(hù)人等生前信托關(guān)鍵人物，決定了你的生前信托及傳承結(jié)構(gòu)的成敗。
�r當(dāng)?shù)?任配偶死亡時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)作和管理。
�r在未亡配偶喪失行為能力期間，要保護(hù)其對(duì)生前信托資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)。
�r當(dāng)*近一任配偶（非第*任）死亡時(shí)，要對(duì)生前信托進(jìn)行運(yùn)作和管理。
�r對(duì)*近一任配偶的遺產(chǎn)稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)并交納遺產(chǎn)稅。
�r在沒(méi)有內(nèi)部沖突及混亂的情況下將生前信托資產(chǎn)分配給你的孩子們。
�r其他方面，還有保護(hù)你的孩子的生前信托遺產(chǎn)不受其命運(yùn)的影響:吸毒、離婚、再婚、精神殘疾、財(cái)務(wù)不成熟以及債權(quán)人。
不管你以前是否玩過(guò)這個(gè)超級(jí)游戲，或者你是否已經(jīng)有了你的生前信托，這都無(wú)關(guān)緊要。在你閱讀了《生前信托顧問(wèn)：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》攻略之后，你將會(huì)知道如何玩這場(chǎng)超級(jí)游戲。如果你按照我的要求訓(xùn)練，接受我給的建議，我相信你會(huì)從這個(gè)超級(jí)游戲中脫穎而出并成為贏家。在我看來(lái)，勝利意味著：
對(duì)你的生前信托有更清晰的理解。
對(duì)于遺產(chǎn)傳承領(lǐng)域的眾多問(wèn)題盡收眼底，并在第*次與你的生前信托律師會(huì)面之前就能夠全面考慮這些問(wèn)題。
在你和你的配偶都在世時(shí)，或其中一人去世后，始終保持對(duì)你的生前信托資產(chǎn)的所有權(quán)和控制權(quán)。
促使你的生前信托資產(chǎn)在你去世后能順利轉(zhuǎn)移給你的子女、孫子和其他繼承人。
現(xiàn)在就能找出遺產(chǎn)繼承中潛在的問(wèn)題，并在你的生前信托中設(shè)定解決方案，以防止這些問(wèn)題在你的有生之年和去世后出現(xiàn)。
你應(yīng)該知道的一些我的教練風(fēng)格
在我說(shuō)一些比如“讓超級(jí)游戲開(kāi)始吧!”老套的話之前，我要提前告訴你一些我的個(gè)人教學(xué)風(fēng)格，以便能更好地幫助你遵循本書(shū)的指導(dǎo)。
把你帶進(jìn)我的私人生活
在這本書(shū)中，我將用大量的例子來(lái)說(shuō)明關(guān)鍵點(diǎn)或演示如何做某事。雖然這些例子中有很多是從客戶的經(jīng)歷中總結(jié)出來(lái)的,但也有一些可以讓你偶爾了解到一些我的個(gè)人生活。無(wú)論是我隨口提到的工作經(jīng)歷、離婚情況、我的女友、個(gè)人喜好，在本書(shū)中我會(huì)用這些身邊的小故事來(lái)支持某些論點(diǎn)或強(qiáng)調(diào)某個(gè)特定概念。
雖然我知道泄露個(gè)人軼事和職業(yè)經(jīng)歷可能顯得不專業(yè)，但我始終不同意這種觀點(diǎn)。我相信，將我的個(gè)人生活和法律實(shí)踐中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)作為實(shí)例進(jìn)行分享，會(huì)使這本關(guān)于遺產(chǎn)規(guī)劃的書(shū)生動(dòng)活潑，并使所提供的建議也適用于你的生活。
因此，在本書(shū)中，你不會(huì)看到充滿表格和幻燈片的技術(shù)講座，取而代之的是，你將看到一位專業(yè)律師基于他的日常觀察和經(jīng)驗(yàn)、提供專業(yè)的個(gè)人建議和意見(jiàn)。在這種主觀的條件下，幾乎不可能將私人生活排除在外。
做全方位的概括
我喜歡普遍和全面地陳述結(jié)論，以便這些結(jié)論適用于這本書(shū)的每一位讀者。我知道這種絕對(duì)化的結(jié)論若適用于一些人，就會(huì)對(duì)另一些人不適用，這種在沒(méi)有提及例外的情況下的絕對(duì)化的陳述會(huì)給人以某種教條的感覺(jué)。因此，為了讓你能接收這些信息并達(dá)到預(yù)期的效果，全方位的概括是我在《生前信托顧問(wèn)：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》中經(jīng)常使用的一種文學(xué)手法。
用日常語(yǔ)言解釋技術(shù)概念
生前信托、家庭繼承計(jì)劃和遺產(chǎn)稅包含了復(fù)雜的個(gè)人和財(cái)稅問(wèn)題。但若以法律的方式討論這些問(wèn)題，會(huì)使這本書(shū)變得平淡無(wú)奇，無(wú)人問(wèn)津，且會(huì)讓人覺(jué)得廉價(jià)劣質(zhì)。此外，如果我使用花哨的法律術(shù)語(yǔ)，我也會(huì)擔(dān)心許多讀者可能根本不明白我在說(shuō)什么。因此，我使用非專業(yè)語(yǔ)言來(lái)解釋本書(shū)中的許多專業(yè)概念。例如，你指定去世后執(zhí)行你指示的人在專業(yè)上被稱為“繼任受托人”，但在本書(shū)中我將該人稱為“去世后的代理人”。當(dāng)然，如果你的律師可能不知道你提到“去世后的代理人”是指什么，我也提供了專業(yè)術(shù)語(yǔ)。
感受我的幽默感
在我的研討會(huì)上，有兩種贊美之詞是我經(jīng)常能聽(tīng)到的。第*句:“哎呀，康登先生,你確定你是律師嗎？您的演講非常通俗易懂�！�
第二句:“康登先生，我從沒(méi)想過(guò)能在探討死亡與稅收的培訓(xùn)會(huì)上感到如此有趣。”
我并不是想用這些評(píng)論來(lái)吸引你買這本書(shū)或參加我的培訓(xùn)會(huì)，我只是想讓你知道，幽默感是幫助人們理解領(lǐng)會(huì)的良藥，這本書(shū)的寫(xiě)作繼續(xù)保持了這種幽默的創(chuàng)作手法。
我有一種荒謬的幽默感,這本書(shū)里也同時(shí)充滿了我的這種幽默感。當(dāng)看到《生前信托顧問(wèn)：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》這個(gè)書(shū)名時(shí)，你可能不會(huì)想到在這本遺產(chǎn)規(guī)劃書(shū)中能找到這種幽默。我知道，有些讀者可能覺(jué)得用幽默的方法來(lái)處理死亡和稅收這類問(wèn)題并不合適。然而，我想這樣做有兩個(gè)原因：首先，我要做真實(shí)的自己；其次，用幽默的方式來(lái)處理像“生前信托”這樣乏味的話題，會(huì)讓它變得不那么乏味，如果用我獨(dú)有的方式甚至還會(huì)使這個(gè)話題變得有趣。
咨詢你自己的信托律師
本書(shū)旨在解決你建立、維護(hù)和分配你的生前信托時(shí)出現(xiàn)的各種情況、問(wèn)題和沖突。由于你的情況可能與我描述的情況不同，因此，在沒(méi)有咨詢你自己的生前信托律師之前，請(qǐng)不要在你自己的生前信托中直接使用我的任何建議。
訓(xùn)練開(kāi)始前*后一次在更衣室里打氣
我在高中和大學(xué)時(shí)代參加過(guò)水球隊(duì)和游泳隊(duì)。記得比賽前，我的教練會(huì)在更衣室里做一些令人驚嘆的、鼓舞人心的演講，使無(wú)精打采的我們（“我們?cè)谶@里做什么?”）興奮起來(lái)且專注于當(dāng)下的比賽（“我們要拿第*!”）。受過(guò)去那些課程的啟發(fā)，我現(xiàn)在也想做一個(gè)激勵(lì)演講，以激勵(lì)你參與訓(xùn)練。
你即將開(kāi)始的不僅是一個(gè)與金錢有關(guān)的歷程，生前信托是你給你的配偶、孩子和其他受益人上的*后一課。生前信托是一種工具，通過(guò)它你可以將你一生的積累轉(zhuǎn)移到他（她）們身上。
如果生前信托讓你的受益人陷入沖突，或者導(dǎo)致你的資產(chǎn)被稅收和開(kāi)支耗盡，或者你的受益人需要通過(guò)遺囑認(rèn)證才能獲得你的生前信托的所有權(quán)，或者受益人取得生前財(cái)產(chǎn)就揮霍殆盡，那么你的生前信托課程就失敗了，你的意愿也沒(méi)有得到實(shí)現(xiàn)。
如何避免上述事件發(fā)生，這就是我來(lái)這里成為你的信托教練的目的，也就是為什么你手里有一本《生前信托顧問(wèn)：你所需要的財(cái)富傳承實(shí)務(wù)》的原因。有了這本書(shū)，你將學(xué)到所有你需要知道的關(guān)于如何玩轉(zhuǎn)生前信托游戲的知識(shí)，從生前信托這個(gè)概念進(jìn)入你大腦這一刻開(kāi)始，直到你和你配偶離世之后你的財(cái)富如何按照你的指示完成傳承為止。
超級(jí)游戲開(kāi)始！