這是一本關(guān)于在美經(jīng)營(yíng)企業(yè)面對(duì)繁復(fù)的美國(guó)稅制時(shí),如何正確理解和運(yùn)作美國(guó)聯(lián)邦所得稅的專(zhuān)業(yè)書(shū)籍,它向讀者介紹了實(shí)踐中進(jìn)入美國(guó)的形式和注意事項(xiàng),在美國(guó)成立子公司的各種考慮、程序和手續(xù);詳細(xì)解析了美國(guó)聯(lián)邦所得稅制度,包括所得稅計(jì)算、申報(bào)、抵免、公司成立和解散、股權(quán)退還以及各類(lèi)重組等;探討了美國(guó)國(guó)際稅務(wù)框架、中美稅務(wù)協(xié)定、出入境交易以及跨境關(guān)聯(lián)交易等常見(jiàn)國(guó)際稅務(wù)的話(huà)題。
本書(shū)既可以給在美經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供稅務(wù)實(shí)操指引,也可以為所有對(duì)美國(guó)聯(lián)邦所得稅感興趣的專(zhuān)家、學(xué)者及中介機(jī)構(gòu)提供有價(jià)值的參考學(xué)習(xí)材料。
Brief Introduction
This book is about doing business in the U.S. in the most tax efficient manner.
Chinese corporations in the U.S. are often challenged by the convoluted U.S. tax laws. This book has detailed the U.S. federal corporate income tax primarily in three aspects: concerns and practices of doing businesses in the U.S., analysis of the most commonly used U.S. domestic tax laws, and introduction of the U.S. international tax. This book provides sufficient executable tax knowledge to those who do businesses in the U.S. as well as who are interested in learning the U.S. federal income tax in action.
董為眾(Michael Dong),美籍華人,美國(guó)商學(xué)博士、稅務(wù)學(xué)和心理學(xué)雙碩士,美國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際財(cái)稅和轉(zhuǎn)讓定價(jià)專(zhuān)家,北京羅格研究院特聘顧問(wèn)。1993年入職美國(guó)普華永道,曾在美國(guó)世界儲(chǔ)蓄銀行、UT斯達(dá)康、OmniVision科技公司、世嘉游戲科技公司歷任高級(jí)財(cái)稅總監(jiān)、稅務(wù)主管和轉(zhuǎn)讓定價(jià)顧問(wèn)等職,現(xiàn)為Sun Consulting Co. LLC總裁,同時(shí)任加州金門(mén)大學(xué)兼職教授。
近年來(lái),專(zhuān)注于商學(xué)研究,主要研究領(lǐng)域包括:跨國(guó)集團(tuán)內(nèi)部資源分配、行為金融學(xué)、投資行為學(xué)、公司金融與多元化關(guān)系等。其中,投資行為學(xué)的實(shí)證研究《投資者使用移動(dòng)電子設(shè)備進(jìn)行投資行為的預(yù)測(cè)》在2019年美國(guó)行為金融學(xué)年會(huì)上展出。
多次受邀在國(guó)際會(huì)議上發(fā)言,如倫敦、中國(guó)香港和美國(guó)佛羅里達(dá)州的國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)峰會(huì)、企業(yè)財(cái)稅運(yùn)作效應(yīng)峰會(huì)等。2010年應(yīng)邀參加了全國(guó)海外僑界高新人才會(huì)議,在人民大會(huì)堂受到黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人的接見(jiàn)并合影留念。數(shù)次接受《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》和《中國(guó)貿(mào)易報(bào)》的采訪(fǎng),并多次在美國(guó)和中國(guó)的專(zhuān)業(yè)期刊上發(fā)表文章。常應(yīng)邀到國(guó)內(nèi)高校和企業(yè)講課培訓(xùn),被多所高校聘為常年客座教授。
章在美經(jīng)營(yíng)
在美國(guó)建立法律實(shí)體
研發(fā)子公司
銷(xiāo)售子公司
制造子公司
私募基金
在美國(guó)上市
美國(guó)資本市場(chǎng)的特點(diǎn)
美國(guó)主要證券交易市場(chǎng)
美國(guó)IPO基本流程
第二章在美經(jīng)營(yíng)的考量
公司成立地點(diǎn)選擇
在哪個(gè)州成立公司?
在哪個(gè)城市成立公司?
子公司類(lèi)型選擇
普通公司
小型公司
合伙制公司
有限責(zé)任公司
管道公司所得扣除
其他公司類(lèi)型
公司注冊(cè)成立
公司成立所需文件
特拉華州注冊(cè)成立公司
加州注冊(cè)成立公司
各種稅務(wù)號(hào)碼申請(qǐng)
地方登記和營(yíng)業(yè)執(zhí)照
第三章聯(lián)邦稅務(wù)體制
執(zhí)法機(jī)構(gòu)
征管執(zhí)法職能
稅法解釋職能
行政法規(guī)和細(xì)則制定職能
調(diào)查職能
稅務(wù)申報(bào)和管理職能
司法機(jī)構(gòu)
聯(lián)邦法院體系
法院訴訟途徑和法律依據(jù)
立法機(jī)構(gòu)
第四章公司所得稅總括
所得稅的計(jì)算
費(fèi)用計(jì)算的會(huì)計(jì)方法
費(fèi)用稅前扣除的規(guī)定
庫(kù)存費(fèi)用扣除
運(yùn)營(yíng)凈虧損扣除
雙重稅制
個(gè)人股東
公司股東
來(lái)自外國(guó)公司的股息
替代性稅制
合并申報(bào)
母子公司要求合并申報(bào)
所屬集團(tuán)內(nèi)部交易和盈虧
單獨(dú)申報(bào)限制年度
《法典》第382條限制
稅額抵免
AMT抵免
研發(fā)抵免
境外所得納稅抵免
第五章公司成立、退股和清算
公司成立
公司成立涉稅問(wèn)題
公司免稅成立規(guī)定
公司免稅成立案例
公司股份退還
正常股息與資本利得
什么是正常股息?
退股所得歸類(lèi)處理
公司清算
個(gè)人股東清算的盈虧處理
公司股東清算的盈虧處理
子公司的免稅清算
第六章公司重組
免稅重組
A類(lèi)重組
B類(lèi)重組
C類(lèi)重組
D類(lèi)重組
E類(lèi)重組
F類(lèi)重組
應(yīng)稅重組
跨境重組
第七章國(guó)際稅務(wù)總括
三明治稅務(wù)影響
三明治架構(gòu)
美國(guó)公司境外易主
入境美國(guó)交易
美國(guó)公司出境交易
跨境關(guān)聯(lián)交易
中美稅收協(xié)定
第八章中國(guó)公司赴美(入境)交易
非有效關(guān)聯(lián)美國(guó)商貿(mào)收入
股息
利息
特許權(quán)使用費(fèi)
有效關(guān)聯(lián)美國(guó)商貿(mào)收入
美國(guó)商貿(mào)
有效關(guān)聯(lián)
外國(guó)公司控股的美國(guó)公司
美國(guó)房產(chǎn)換股份
無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或許可
運(yùn)營(yíng)資金保障
越境股息分配
外國(guó)公司申報(bào)披露
第九章美國(guó)公司境外(出境)交易
為何要關(guān)注美國(guó)境外投資稅法?
美國(guó)公司境外商務(wù)
境外所得納稅抵免
境外收入遞延回歸
參與豁免
過(guò)渡稅
綜合境外累積利潤(rùn)
過(guò)渡稅計(jì)算
附篇F收入
受控外國(guó)公司定義
附篇F收入定義和種類(lèi)
某些保險(xiǎn)收入
外國(guó)基地公司收入
國(guó)際抵制收入
非法賄賂、回扣、來(lái)自敵意國(guó)家收入或其他非法收入
附篇F收入新類(lèi)型
全球無(wú)形資產(chǎn)低稅收入
GILTI法條的初衷
GILTI定義
GILTI稅計(jì)算方式
源于境外無(wú)形資產(chǎn)收入
FDII折扣初衷
FDII折扣扣除定義
FDII稅的計(jì)算方式
稅基侵蝕和反濫用稅
第十章產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)
基于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的定價(jià)
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與定價(jià)
市場(chǎng)投放渠道與定價(jià)
市場(chǎng)供需與定價(jià)
市場(chǎng)供求平衡與產(chǎn)品定價(jià)
經(jīng)濟(jì)繁榮期的供不應(yīng)求
經(jīng)濟(jì)蕭條期供大于求
開(kāi)辟新市場(chǎng)、調(diào)整供需關(guān)系
產(chǎn)品定價(jià)與利潤(rùn)率
產(chǎn)品定價(jià)與毛利潤(rùn)率
成本的剖析
產(chǎn)品定價(jià)與凈利潤(rùn)率
調(diào)整費(fèi)用以保凈利
關(guān)聯(lián)成本和費(fèi)用
第十一章轉(zhuǎn)讓定價(jià)
關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)
轉(zhuǎn)讓定價(jià)概況
轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
可比非受控價(jià)格法
再銷(xiāo)售價(jià)格法
成本加成法
無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
可比非受控交易法
可比利潤(rùn)法
利潤(rùn)分割法
其他方法
成本分?jǐn)倕f(xié)議法
什么是成本分?jǐn)倕f(xié)議?
成本分?jǐn)倕f(xié)議的一般要求
開(kāi)發(fā)與成本分?jǐn)倕⑴c方
參與方分?jǐn)偟某杀?br />如何分?jǐn)偝杀荆?br />成本分?jǐn)倕f(xié)議檢查
轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整
周期性調(diào)整
二次調(diào)整
預(yù)約定價(jià)
同期資料
第十二章轉(zhuǎn)讓定價(jià)案例分析
關(guān)聯(lián)交易基本概況
母子公司概況
產(chǎn)品概況
美國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售概況
母子交易概況
集團(tuán)財(cái)務(wù)概況
潛在問(wèn)題考量
有形資產(chǎn)定價(jià)方法
再銷(xiāo)售價(jià)格法
成本加成法
可比非受控價(jià)格法
方法
無(wú)形資產(chǎn)定價(jià)方法
可比非受控交易法
利潤(rùn)分割法
可比利潤(rùn)法
成本分?jǐn)偡?br />分?jǐn)偟某杀?br />成本分?jǐn)偡椒?br />合理預(yù)估利益比例
附錄A拜登稅改計(jì)劃
參考文獻(xiàn)
后記