科技進(jìn)步日新月異，市場競爭日趨激烈，影響科技進(jìn)步和市場競爭的根本原因是創(chuàng)新。21世紀(jì)，創(chuàng)新逐漸成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步、保障國家安全的源動(dòng)力。企業(yè)作為創(chuàng)新的主要承擔(dān)者，如何提升自身創(chuàng)新能力，多年來不同學(xué)者從不同的學(xué)術(shù)角度進(jìn)行了闡述。雖然有一些爭議，但其中一個(gè)重要觀點(diǎn)認(rèn)為我國自主創(chuàng)新能力較弱的根本原因是R&D投入不足。因此，加強(qiáng)創(chuàng)新能力的關(guān)鍵在于加大R&D投資，即增加R&D投資額，本書認(rèn)為這是非常重要的。但更重要的問題是如何提高R&D效率，以及尋求提高R&D效率的路徑�；谝陨纤悸�，本書首先探討了技術(shù)專家型董事是否是影響R&D效率的重要因素，技術(shù)專家型董事是通過發(fā)揮董事的監(jiān)督作用還是咨詢作用影響R&D效率的，并在此基礎(chǔ)上分析了在不同的環(huán)境中，技術(shù)專家型董事影響R&D效率的作用是否也有所不同，即是否存在狀態(tài)依存性，然后考察了技術(shù)董事在提高R&D效率后，是否在提升公司業(yè)績、增加公司價(jià)值方面進(jìn)一步發(fā)揮作用。希望本書的出版能為政府部門制定相關(guān)政策提供理論依據(jù)，為完善公司治理結(jié)構(gòu)提供理論支持，并有助于提高公司管理者、經(jīng)營者和投資者的決策水平。
技術(shù)董事的合理配置是完善公司治理結(jié)構(gòu)的重要內(nèi)容，完善的公司治理結(jié)構(gòu)有利于R&D費(fèi)用的有效配置以及R&D效率的提升，R&D效率的提升能夠顯著增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值。先前的大量文獻(xiàn)研究的是不同的董事會(huì)特征，如規(guī)模、獨(dú)立性、薪酬、任期等因素對公司行為的影響，鮮有研究董事會(huì)技術(shù)特征與公司創(chuàng)新行為之間的關(guān)系，本書則在這方面有所突破。通過理論分析與大樣本的實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)的技術(shù)特征越強(qiáng)，投資研發(fā)效率越高，企業(yè)的自主創(chuàng)新能力越強(qiáng)，企業(yè)業(yè)績和公司價(jià)值越高。
本書有助于相關(guān)政府部門制定相關(guān)的政策，有助于我國上市公司董事會(huì)制度的建設(shè)，并有助于公司管理者和投資者作出正確的決策。
前人大多都是基于獨(dú)立董事的整體規(guī)模和比例研究與真實(shí)盈余管理之間的關(guān)系，幾乎沒有對獨(dú)立董事的背景作進(jìn)一步細(xì)分，獨(dú)立董事的學(xué)歷背景以及掌握的專業(yè)知識(shí)在其履行監(jiān)督職能時(shí)也發(fā)揮著重要作用。董事會(huì)大部分成員沒有掌握識(shí)別管理層操控研發(fā)活動(dòng)削減 R&D 支出行為的專業(yè)技能，不能及時(shí)有效地判斷管理者當(dāng)前作出的研發(fā)決策是否是決策，是否有利于公司發(fā)展。與其他具有知識(shí)背景的獨(dú)立董事和治理監(jiān)督機(jī)制相比，技術(shù)獨(dú)立董事的專業(yè)能力更強(qiáng)，在履行監(jiān)督職能時(shí)更有能力識(shí)別管理層利用研發(fā)支出追求私有收益進(jìn)行真實(shí)盈余管理的行為，所以提出假設(shè)：
H1：設(shè)置技術(shù)獨(dú)立董事的公司，能有效抑制管理層操控 R&D 費(fèi)用。
如果技術(shù)獨(dú)立董事可以抑制公司真實(shí)盈余管理，那么我們就需要研究一下在哪些情況下能更有效地發(fā)揮技術(shù)獨(dú)立董事的監(jiān)督作用。
獨(dú)立董事職業(yè)背景和社會(huì)經(jīng)歷的不同，帶給董事會(huì)的技能和知識(shí)也不同，這在一定程度上影響了他們的獨(dú)立性程度和監(jiān)督作用的發(fā)揮。借鑒國內(nèi)外的研究成果，同時(shí)考慮到我國獨(dú)立董事的背景特征，根據(jù)是否具有實(shí)際企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，將技術(shù)獨(dú)立董事分為兩大類：一是來自企業(yè)界，在企業(yè)中從事過相關(guān)工作并具有實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)，稱為來自企業(yè)界的技術(shù)獨(dú)立董事 （實(shí)業(yè)界）；二是來自高校、科研機(jī)構(gòu)和協(xié)會(huì)，或者是退休或現(xiàn)任的政府官員等從事研究的學(xué)者，稱為來自非企業(yè)界的技術(shù)獨(dú)立董事（理論界）。從系統(tǒng)論的角度來看，上市公司作為一個(gè)非常復(fù)雜的系統(tǒng)，缺少任何方面的知識(shí)都會(huì)影響公司的經(jīng)營運(yùn)作。同樣地，對技術(shù)獨(dú)立董事來說，要想更好地發(fā)揮預(yù)期的監(jiān)督作用，理論上也應(yīng)該具備多種知識(shí)結(jié)構(gòu)和社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。 國外已有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)公司聘請既來自企業(yè)界又屬于非企業(yè)界的獨(dú)立董事時(shí)，對公司的經(jīng)營業(yè)績是有促進(jìn)作用的。基于以上分析，提出假設(shè)：
H2：聘請同時(shí)具有實(shí)業(yè)界和理論界兩種背景的技術(shù)獨(dú)立董事，發(fā)揮的監(jiān)督作用會(huì)更強(qiáng)。
胡元木（1954），
男，博士，山東財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師，山東省教學(xué)名師，山東省中青年學(xué)術(shù)學(xué)科帶頭人，山東省管理會(huì)計(jì)咨詢專家，入選山東省高層次人才庫�，F(xiàn)任山東財(cái)經(jīng)大學(xué)教學(xué)督導(dǎo)委員會(huì)主任，兼任中國商業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、中國教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理事、山東省教育會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長、北京交通大學(xué)中安聯(lián)合投資集團(tuán)工作站博士后合作導(dǎo)師。主要研究領(lǐng)域：公司治理與財(cái)務(wù)管理。主持過國家社科基金、國家軟科學(xué)、山東省社科基金、山東省自然科學(xué)基金、山東省軟科學(xué)等課題14項(xiàng)，完成省級(jí)教改項(xiàng)目3項(xiàng)，出版《財(cái)務(wù)管理研究》《成本與管理會(huì)計(jì)研究》等著作6部，主編教材14部；其中《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》列入國家十一五規(guī)劃教材，《成本會(huì)計(jì)》獲山東省優(yōu)秀教材一等獎(jiǎng)。在《管理世界》《會(huì)計(jì)研究》《南開管理評(píng)論》《管理評(píng)論》《山東社會(huì)科學(xué)》等學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表論文140篇。獲山東省科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)1項(xiàng)、三等獎(jiǎng)2項(xiàng)，山東省社科優(yōu)秀成果二等獎(jiǎng)2項(xiàng)、三等獎(jiǎng)4項(xiàng)，山東省教學(xué)成果一等獎(jiǎng)3項(xiàng)、三等獎(jiǎng)2項(xiàng)。
紀(jì)端（1989），
女，博士，山東財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院講師，研究方向?yàn)楣局卫砼c企業(yè)創(chuàng)新。參與國家社科基金、山東省社科基金等課題研究5項(xiàng)，出版專著1部，在《南開管理評(píng)論》《會(huì)計(jì)研究》《山東社會(huì)科學(xué)》等期刊上發(fā)表論文12篇。2021年獲校級(jí)教學(xué)成果二等獎(jiǎng)。
徐實(shí)（1991），
男，北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)班本科畢業(yè)，美國邁阿密大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士畢業(yè)，香港中文大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士生。參加過3項(xiàng)中外課題研究，研究成果在《經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論》等期刊上發(fā)表。
章 緒論
節(jié) 選題背景和依據(jù)1
第二節(jié) 研究框架和技術(shù)路線5
一、研究框架5
二、技術(shù)路線7
第三節(jié) 創(chuàng)新點(diǎn)與研究意義 8
一、創(chuàng)新點(diǎn)8
二、研究意義8
第二章 文獻(xiàn)述評(píng)
節(jié) 研發(fā)投入的影響因素10
一、研究背景10
二、政府補(bǔ)貼視角的文獻(xiàn)述評(píng)11
三、外部制度環(huán)境視角的文獻(xiàn)述評(píng)14
四、市場競爭視角的文獻(xiàn)述評(píng)17
五、財(cái)務(wù)特征視角的文獻(xiàn)述評(píng)20
六、公司治理視角的文獻(xiàn)述評(píng)24
第二節(jié) R&D 效率的影響因素述評(píng)30
一、研究背景30
二、研究層面視角的文獻(xiàn)述評(píng)31
三、影響因素視角的文獻(xiàn)述評(píng)33
第三節(jié) 企業(yè)創(chuàng)新能力的定義、評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法46
一、研究背景46
二、創(chuàng)新能力的定義47
三、創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法51
本章小結(jié)59
第三章 技術(shù)董事監(jiān)督有效性研究
基于委托代理理論視角62
節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與代理成本63
一、研究背景64
二、概念界定及文獻(xiàn)梳理65
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)70
四、研究設(shè)計(jì)72
五、實(shí)證分析77
第二節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與盈余信息質(zhì)量83
一、研究背景83
二、概念界定及文獻(xiàn)梳理85
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)89
四、研究設(shè)計(jì)91
五、實(shí)證分析95
第三節(jié) 技術(shù)董事監(jiān)督有效性與大股東私有收益101
一、研究背景102
二、理論界定與文獻(xiàn)梳理103
三、理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)108
四、研究設(shè)計(jì)109
五、實(shí)證分析113
本章小結(jié)120
第四章 技術(shù)董事對 R&D 效率的中介效應(yīng)研究
委托代理理論抑或資源依賴?yán)碚?22
節(jié) 技術(shù)董事與研發(fā)效率關(guān)系122
一、研究背景122
二、理論分析與研究假設(shè)123
三、研究設(shè)計(jì)126
四、實(shí)證分析131
第二節(jié) 技術(shù)董事對 R&D 效率的中介效應(yīng)研究137
一、研究背景137
二、理論分析與研究假設(shè)138
三、研究設(shè)計(jì)141
四、實(shí)證分析146
本章小結(jié)148
第五章 技術(shù)董事對 R&D 效率交互作用的研究
節(jié) 研究背景與概念界定152
一、 研究背景152
二、概念界定153
第二節(jié) 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)153
一、理論基礎(chǔ)153
二、研究假設(shè)154
第三節(jié) 研究設(shè)計(jì)155
一、變量選取155
二、模型建立157
第四節(jié) 實(shí)證分析157
一、描述性統(tǒng)計(jì)分析157
二、Pearson 相關(guān)性檢驗(yàn)159
三、假設(shè)檢驗(yàn)回歸結(jié)果分析160
本章小結(jié)161
第六章 技術(shù)董事與 R&D 效率的狀態(tài)依存性研究
節(jié) 研究背景、概念界定與模型建立166
一、研究背景166
二、概念界定與模型建立171
第二節(jié) 研究假設(shè)174
一、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)175
二、外部治理結(jié)構(gòu)180
第三節(jié) 研究設(shè)計(jì)187
一、樣本數(shù)據(jù)與變量選取187
二、模型設(shè)計(jì)193
第四節(jié) 實(shí)證分析195
一、描述性統(tǒng)計(jì)195
二、Pearson 相關(guān)性檢驗(yàn)197
三、假設(shè)檢驗(yàn)的回歸結(jié)果分析199
本章小結(jié)204
第七章 技術(shù)董事與企業(yè)價(jià)值關(guān)系研究
節(jié) 企業(yè)價(jià)值概念的理論界定208
第二節(jié) 理論分析與研究假設(shè)209
一、技術(shù)董事提升企業(yè)價(jià)值的路徑研究210
二、技術(shù)獨(dú)立董事提升企業(yè)價(jià)值的路徑研究212
三、技術(shù)非獨(dú)立董事提升企業(yè)價(jià)值的路徑研究213
第三節(jié) 樣本選取與研究設(shè)計(jì)215
一、樣本選取與數(shù)據(jù)來源215
二、變量定義216
第四節(jié) 研究方法與模型建立219
一、研究方法219
二、模型建立220
第五節(jié) 實(shí)證分析221
一、描述性統(tǒng)計(jì)分析221
二、Pearson 相關(guān)性檢驗(yàn)224
三、回歸結(jié)果分析225
四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)230
本章小結(jié)232
第八章 研究結(jié)論與政策建議
節(jié) 研究結(jié)論234
第二節(jié) 政策建議235
第九章 課題研究中的階段性成果
節(jié) 如何評(píng)價(jià)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力239
國內(nèi)外文獻(xiàn)評(píng)述239
一、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的理論界定239
二、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)242
三、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力存在的問題總結(jié)及展望248
第二節(jié) 技術(shù)獨(dú)立董事對股權(quán)代理成本影響的實(shí)證研究250
來自中國 A 股市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)250
一、文獻(xiàn)綜述251
二、理論分析與研究假設(shè)253
三、研究設(shè)計(jì)255
四、實(shí)證結(jié)果分析257
五、結(jié)論和政策建議262
第三節(jié) 技術(shù)獨(dú)立董事能有效抑制真實(shí)盈余管理嗎263
基于可操控 R&D 費(fèi)用視角263
一、引言263
二、文獻(xiàn)回顧與研究假設(shè)266
三、研究設(shè)計(jì)273
四、實(shí)證結(jié)果分析279
五、研究結(jié)論及建議289
第四節(jié) 技術(shù)獨(dú)立董事對大股東利益侵占有抑制作用嗎291
以大股東私有占款為例291
一、引言291
二、文獻(xiàn)綜述293
三、理論分析與研究假設(shè)297
四、研究設(shè)計(jì)300
五、實(shí)證結(jié)果分析303
六、結(jié)論和政策建議308
第五節(jié) 技術(shù)非執(zhí)行董事與真實(shí)盈余管理研究309
基于傾向得分匹配法（PSM）的檢驗(yàn)309
一、引言309
二、理論分析與研究假設(shè)311
三、研究方法、變量與數(shù)據(jù)314
四、實(shí)證結(jié)果分析318
五、研究結(jié)論與政策建議323
第六節(jié) 董事技術(shù)專長、創(chuàng)新效率與企業(yè)績效323
一、理論分析與研究假設(shè)325
二、研究設(shè)計(jì)329
三、實(shí)證分析333
四、技術(shù)專家型董事有效性的進(jìn)一步檢驗(yàn)341
五、研究結(jié)論與啟示345
參考文獻(xiàn)347
1. 英文部分（175 篇）347
2. 中文部分（197 篇）363
書單推薦
