第 1 章 出納新手入門................................................... 1
1.1 出納小李工作的天.............................................................................2
1.1.1 小李學(xué)到：做事要細(xì)心....................................................................2
1.1.2 小李學(xué)到：支票如何書寫................................................................2
1.1.3 小李學(xué)到：出納要練好基本功........................................................3
1.1.4 小李學(xué)到：如何精通出納工作........................................................4
1.2 出納與會(huì)計(jì)的不同.....................................................................................5
1.2.1 管錢的出納和核算的會(huì)計(jì).................................................5
1.2.2 出納崗位和會(huì)計(jì)崗位互相依賴........................................................5
1.3 出納人員的職責(zé).........................................................................................5
1.3.1 國(guó)家規(guī)定的職責(zé)................................................................................5
1.3.2 國(guó)家規(guī)定中的職責(zé)分析....................................................................6
1.4 出納工作的主要內(nèi)容.................................................................................6
1.5 出納人員的職業(yè)道德.................................................................................7
1.6 出納人員的基本素質(zhì).................................................................................8
1.6.1 良好的政策法規(guī)的解讀能力............................................................8
1.6.2 注意培養(yǎng)業(yè)務(wù)技能............................................................................8
1.6.3 培養(yǎng)良好的安全意識(shí)........................................................................9
第 2 章 修煉出納的基本功........................................... 10
2.1 數(shù)字和文字書寫規(guī)則...............................................................................11
2.1.1 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫規(guī)則..................................................................11
2.1.2 文字的書寫規(guī)則..............................................................................12
2.2 如何識(shí)別人民幣的真?zhèn)?..........................................................................13
2.3 殘幣的處理...............................................................................................15
2.3.1 如何處理殘幣..................................................................................15
2.3.2 工具測(cè)量殘幣..................................................................................15
2.4 點(diǎn)鈔技術(shù)...................................................................................................16
2.4.1 要有正確的點(diǎn)鈔姿勢(shì)......................................................................16
2.4.2 常用的點(diǎn)鈔方法..........................................................................17
2.5 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定和有效期.......................................................................18
2.5.1 發(fā)票識(shí)別的簡(jiǎn)單方法......................................................................19
2.5.2 普通發(fā)票的鑒別..............................................................................19
2.5.3 鑒別的注意事項(xiàng)..................................................................19
2.5.4 發(fā)票的期限問題..............................................................................20
2.6 印章的管理...............................................................................................21
2.6.1 圖示常用印章..................................................................................21
2.6.2 誰來保管印章..................................................................................24
2.7 保險(xiǎn)柜的管理...........................................................................................25
2.7.1 電子保險(xiǎn)鎖......................................................................................25
2.7.2 機(jī)械密碼鎖......................................................................................25
2.7.3 保險(xiǎn)柜使用的注意事項(xiàng)..................................................................26
2.8 老出納支招...............................................................................................26
2.8.1 蓋章的技巧......................................................................................26
2.8.2 出納的一些實(shí)用工具......................................................................27
第 3 章 出納基礎(chǔ)工作：會(huì)計(jì)憑證管理............................. 29
3.1 會(huì)計(jì)憑證的用途和基本分類...................................................................30
3.1.1 原始憑證：?jiǎn)螕?jù)..............................................................................30
3.1.2 記賬憑證與其類型..........................................................................30
3.2 原始憑證的填制與審核...........................................................................32
3.2.1 原始憑證的 7 個(gè)填制要素..............................................................33
3.2.2 圖示原始憑證的要素......................................................................34
3.2.3 原始憑證的審核..............................................................................36
3.3 記賬憑證的填制和審核...........................................................................36
3.3.1 記賬憑證的填制要素......................................................................37
3.3.2 記賬憑證審核與審核的具體內(nèi)容..................................................39
3.4 憑證的裝訂...............................................................................................39
3.4.1 會(huì)計(jì)憑證裝訂的準(zhǔn)備工作..............................................................39
3.4.2 自己手工裝訂會(huì)計(jì)憑證的辦法......................................................40
3.4.3 手把手教你手工裝訂會(huì)計(jì)憑證......................................................40
3.5 老出納支招...............................................................................................44
3.5.1 原始憑證張數(shù)的計(jì)算技巧..............................................................44
3.5.2 原始憑證上的公章技巧..................................................................45
第 4 章 賬簿的管理.................................................... 46
4.1 出納日記賬的填寫...................................................................................47
4.1.1 如何填列常用的三欄式日記賬..................................................47
4.1.2 銀行存款日記賬（全年）實(shí)例......................................................48
4.2 日記賬的基本格式和填制.......................................................................50
4.2.1 賬簿的基本格式與注意事項(xiàng)..........................................................50
4.2.2 賬簿的填寫步驟..............................................................................52
4.3 賬簿登記注意事項(xiàng)及實(shí)際操作...............................................................53
4.3.1 賬簿登記要正確和及時(shí)..................................................................53
4.3.2 賬簿登記要字跡清晰整齊..............................................................53
4.3.3 賬簿登記要保持連貫性..................................................................54
4.4 電子賬簿的登記流程...............................................................................54
4.4.1 電子記賬軟件的安裝......................................................................54
4.4.2 電子記賬初始化操作......................................................................55
4.4.3 用戶管理要點(diǎn)..................................................................................59
4.4.4 數(shù)據(jù)管理：備份、恢復(fù)與引出引入..............................................59
4.4.5 日志管理..........................................................................................65
4.4.6 賬務(wù)處理流程圖解..........................................................................67
4.4.7 期初建賬..........................................................................................67
4.4.8 憑證錄入..........................................................................................71
4.4.9 憑證錄入操作..................................................................................73
4.4.10 憑證修改、刪除與審核................................................................75
4.4.11 憑證查詢、匯總與記賬................................................................77
4.4.12 憑證打印........................................................................................78
4.4.13 憑證沖銷........................................................................................78
4.4.14 生成科目匯總表............................................................................79
4.4.15 生成賬簿........................................................................................80
4.4.16 結(jié)賬................................................................................................83
4.5 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂和歸檔...........................................................................85
4.5.1 裝訂和歸檔的基本要求..................................................................85
4.5.2 賬簿的保管期限..............................................................................87
4.6 老出納支招...............................................................................................87
4.6.1 年度開始時(shí)怎樣啟用新賬..............................................................87
4.6.2 登記賬簿時(shí)寫錯(cuò)怎么辦..................................................................88
第 5 章 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支......................................... 90
5.1 現(xiàn)金管理概述...........................................................................................91
5.2 現(xiàn)金管理的原則.......................................................................................91
5.3 現(xiàn)金開支范圍...........................................................................................92
5.4 現(xiàn)金收支的原則.......................................................................................93
5.4.1 現(xiàn)金收支原則..................................................................................93
5.4.2 現(xiàn)金的支出與單據(jù)..........................................................................94
5.4.3 現(xiàn)金借款單實(shí)例..............................................................................96
5.5 現(xiàn)金的收入...............................................................................................97
5.5.1 庫(kù)存現(xiàn)金收入來源與注意事項(xiàng)......................................................97
5.5.2 現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與收據(jù)本填寫......................................................97
5.5.3 收據(jù)填寫實(shí)例..................................................................................98
5.6 現(xiàn)金的核算...............................................................................................99
5.7 現(xiàn)金的提取.............................................................................................100
5.7.1 簽發(fā)現(xiàn)金支票................................................................................100
5.7.2 取款步驟與清點(diǎn)鈔票注意事項(xiàng)....................................................100
5.7.3 記賬與記賬實(shí)例............................................................................101
5.8 現(xiàn)金的送存.............................................................................................102
5.9 現(xiàn)金的保管要求.....................................................................................103
5.10 現(xiàn)金的清查與現(xiàn)金盤點(diǎn)表...................................................................103
5.11 老出納支招...........................................................................................104
5.11.1 內(nèi)部員工借款掛支的注意事項(xiàng)..................................................105
5.11.2 清理備用金通知及相關(guān)表格......................................................105
第 6 章 賬戶的管理.................................................. 108
6.1 銀行賬戶的管理.....................................................................................109
6.1.1 國(guó)家對(duì)于公司賬戶的規(guī)定............................................................109
6.1.2 賬戶管理的規(guī)定............................................................................110
6.1.3 關(guān)于賬戶的備案規(guī)定....................................................................111
6.2 銀行賬戶管理模式.................................................................................111
6.3 銀行賬戶的種類.....................................................................................112
6.3.1 單位銀行結(jié)算賬戶........................................................................112
6.3.2 核準(zhǔn)類賬戶與備案類賬戶............................................................114
6.4 開立銀行賬戶的條件.............................................................................114
6.5 開立銀行賬戶的流程.............................................................................115
6.5.1 開立基本賬戶................................................................................115
6.5.2 開立銀行賬戶................................................................................117
6.5.3 填寫銀行要求的申請(qǐng)表................................................................121
6.5.4 賬戶身份證：銀行開戶許可證....................................................125
6.5.5 開立一般賬戶、專用賬戶與臨時(shí)賬戶........................................126
6.6 銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷.................................................127
6.6.1 銀行賬戶的變更............................................................................127
6.6.2 銀行賬戶的合并............................................................................129
6.6.3 銀行賬戶的遷移............................................................................129
6.6.4 銀行賬戶的撤銷............................................................................129
6.7 銀行詢證函、銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表.............................130
6.7.1 銀行詢證函....................................................................................130
6.7.2 銀行對(duì)賬單....................................................................................134
6.7.3 銀行存款余額調(diào)節(jié)表....................................................................135
6.8 老出納支招.............................................................................................138
6.8.1 白條................................................................................................138
6.8.2 白條出現(xiàn)的情況............................................................................138
第 7 章 銀行結(jié)算票據(jù)............................................... 139
7.1 銀行結(jié)算票據(jù)的管理.............................................................................140
7.1.1 銀行票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)............................................................................140
7.1.2 銀行票據(jù)結(jié)算的管理....................................................................142
7.1.3 銀行結(jié)算票據(jù)的填寫要求............................................................143
7.2 銀行結(jié)算的種類和方法.........................................................................144
7.2.1 支票的概念與種類........................................................................145
7.2.2 支票的領(lǐng)購(gòu)與注意事項(xiàng)................................................................146
7.2.3 支票的簽發(fā)填制與注意事項(xiàng)........................................................146
7.2.4 匯兌................................................................................................149
7.2.5 銀行匯票........................................................................................151
7.2.6 銀行本票........................................................................................151
7.2.7 商業(yè)匯票........................................................................................152
7.2.8 信用卡............................................................................................153
7.2.9 委托收款........................................................................................153
7.2.10 托收承付......................................................................................154
7.2.11 信用證..........................................................................................154
7.3 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù).........................................................................................154
7.3.1 便捷的網(wǎng)上銀行功能....................................................................154
7.3.2 申請(qǐng)開通網(wǎng)銀................................................................................155
7.3.3 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：操作員角色........................................................156
7.3.4 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀業(yè)務(wù)初始設(shè)置............................................157
7.3.5 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀的登錄........................................................159
7.3.6 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀的密碼........................................................159
7.3.7 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：設(shè)置轉(zhuǎn)賬流程與實(shí)例........................................161
7.3.8 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬操作............................................162
7.3.9 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：出現(xiàn)問題的處理解答........................................166
7.4 老出納支招.............................................................................................170
7.4.1 支票遺失、被盜后如何處理........................................................170
7.4.2 空頭支票是什么............................................................................170
7.4.3 支付密碼器的使用方法................................................................171
第 8 章 工商操作指南................................................173
8.1 企業(yè)申請(qǐng)公司的登記流程.....................................................................174
8.2 企業(yè)年檢.................................................................................................174
8.2.1 企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)年檢流程................................................................175
8.2.2 企業(yè)年檢審核內(nèi)容........................................................................176
8.3 公司的合并、分立、解散清算.............................................................178
8.3.1 公司的合并....................................................................................178
8.3.2 公司的分立....................................................................................179
8.3.3 公司的解散清算............................................................................179
8.4 企業(yè)資本的變更登記.............................................................................182
第 9 章 稅務(wù)操作指南............................................... 185
9.1 國(guó)稅和地稅的區(qū)分.................................................................................186
9.2 稅務(wù)登記.................................................................................................187
9.3 稅務(wù)登記變更.........................................................................................187
9.4 稅務(wù)登記注銷.........................................................................................187
9.5 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別.....................................................188
9.6 如何辦理納稅申報(bào).................................................................................189
9.7 稅金的核算.............................................................................................190
9.7.1 增值稅解釋、算法與實(shí)例............................................................190
9.7.2 企業(yè)所得稅解釋、算法與表格填寫............................................195
9.7.3 印花稅............................................................................................211
9.8 老出納支招.............................................................................................212
9.8.1 小利不可貪....................................................................................212
9.8.2 電子申報(bào)好處多............................................................................213
9.8.3 國(guó)稅申報(bào)流程................................................................................213
9.8.4 修改交易密碼................................................................................217
9.8.5 填寫申報(bào)表....................................................................................217
第 10 章 社保操作指南..............................................219
10.1 辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的原則與相關(guān)規(guī)定...............................................220
10.2 企業(yè)新參保業(yè)務(wù)流程...........................................................................221
10.2.1 新參加保險(xiǎn)登記的準(zhǔn)備工作......................................................221
10.2.2 新參加保險(xiǎn)登記的辦理程序......................................................224
10.3 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)變更與年檢...................................................................225
10.3.1 單位社會(huì)保險(xiǎn)的變更..................................................................225
10.3.2 單位社會(huì)保險(xiǎn)證的年檢..............................................................225
10.4 單位社會(huì)保險(xiǎn)整體轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)...................................................226
10.5 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)注銷登記.......................................................................227
10.6 住房公積金如何辦理...........................................................................228
10.6.1 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金的匯繳方式......................................................228
10.6.2 銀行匯款的匯繳方式..................................................................230
10.6.3 委托銀行收款的匯繳方式..........................................................232
10.7 老出納支招...........................................................................................232
10.7.1 怎樣為職工提供單位參保證明..................................................232
10.7.2 如何辦理單位參保人員的社�？�..............................................233