第一部分 企業(yè)出口退稅基礎知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿(mào)易基礎知識.....3
知識01：對外貿(mào)易關系主體.3
知識02：對外貿(mào)易成交方式.4
知識03：對外貿(mào)易出口方式.7
知識04：出口貨物貿(mào)易方式.8
知識05：對外貿(mào)易結算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20 第一部分 企業(yè)出口退稅基礎知識
第一章 企業(yè)出口退稅知識
出口貨物退（免）稅是指對報關出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。中小企業(yè)要辦理好出口退稅業(yè)務，必須首先對退稅的知識、退稅之前應辦理的各項手續(xù)了如指掌，這樣才能達到事半功倍的效果。
第一節(jié) 對外貿(mào)易基礎知識.....3
知識01：對外貿(mào)易關系主體.3
知識02：對外貿(mào)易成交方式.4
知識03：對外貿(mào)易出口方式.7
知識04：出口貨物貿(mào)易方式.8
知識05：對外貿(mào)易結算方式.....11
第二節(jié) 出口貨物退（免）稅的構成要素....13
要素01：哪些企業(yè)可以享受出口貨物退（免）稅....13
要素02：出口貨物退（免）稅的退稅對象.....14
要素03：出口貨物退（免）稅的稅種.19
要素04：出口貨物退（免）稅的稅率.20
要素05：出口貨物退（免）稅的計稅依據(jù).....22
要素06：出口貨物退（免）稅的方法.24
要素07：出口貨物退（免）稅的期限.26
要素08：出口貨物退（免）稅的地點.26
第二章 企業(yè)出口退（免）稅資格的認定
企業(yè)如果要從事貨物進出口或者技術進出口貿(mào)易，必須根據(jù)《中華人民共和國對外貿(mào)易法》和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法》向國務院對外貿(mào)易主管部門或者其委托的機構辦理資格認定手續(xù)。
第一節(jié) 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記28
要點01：備案登記...28
要點02：變更事項的辦理...30
要點03：備案登記補、換證書.32
要點04：注銷、遷移.....33
要點05：備案登記的后續(xù)業(yè)務辦理.....34
第二節(jié) 出口退（免）稅資格的認定.35
要點01：出口貨物退（免）稅資格認定流程.35
要點02：企業(yè)確認是否具備認定條件.36
要點03：企業(yè)需要提交的資料.37
要點04：稅務機關受理認定、核發(fā)認定表.....38
第三節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人海關注冊登記.....38
要點01：進出口貨物收發(fā)貨人注冊登記...38
要點02：進出口貨物收發(fā)貨人換證.....39
第四節(jié) 出口企業(yè)電子口岸入網(wǎng)手續(xù).40
要點01：出口企業(yè)提出入網(wǎng)申請...40
要點02：企業(yè)信息備案.40
要點03：企業(yè)入網(wǎng)資格審批.....41
要點04：制作企業(yè)法人卡和操作員卡.41
要點05：業(yè)務部門審批.42
要點06：企業(yè)領取IC卡等軟硬件設備.42
第五節(jié) 貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）.....42
要點01：廢除出口收匯核銷手續(xù)...42
要點02：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）業(yè)務流程..44
要點03：貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)（企業(yè)端）注冊....54
第六節(jié) 商檢備案登記.54
要點01：網(wǎng)上申請...54
要點02：辦理交表驗證手續(xù).....54
第二部分 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南
第三章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的基本政策
免抵退稅（也稱“免、抵、退稅”）是對生產(chǎn)型出口企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。生產(chǎn)型出口企業(yè)要順利進行稅收的免抵退，必須了解相關的政策—適用的企業(yè)、適用的出口貨物、免抵退稅額的計算公式與步驟及申報的期限等。
第一節(jié) 免抵退稅概述.63
概述01：免抵退稅的概念...63
概述02：適用免抵退稅辦法的企業(yè).....64
概述03：適用免抵退稅辦法的出口貨物...64
概述04：新辦生產(chǎn)企業(yè)出口貨物辦理免抵退稅的條件..64
概述05：免抵退稅的計算公式與步驟.65
概述06：進料加工手（賬）冊計劃分配率.....67
概述07：生產(chǎn)企業(yè)稅負率的計算公式.69
概述08：生產(chǎn)出口企業(yè)地稅附加的申報...69
概述09：出口貨物報關程序.....69
概述10：電子報關及電子通關系統(tǒng).....72
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報的期限.73
要點01：單證齊全的申報期限.73
要點02：每月免抵退稅的申報期限.....74
要點03：進料加工相關業(yè)務的申報期限...74
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的有關規(guī)定...75
要點01：出口企業(yè)哪些出口貨物視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅或征收增值稅75
要點02：視同內(nèi)銷貨物銷項稅額和應納稅額的計算方法....76
第四節(jié) 免抵退稅會計科目的設置76
要點01：“應交稅費—應交增值稅”科目的核算內(nèi)容....77
要點02：“其他應收款—出口退稅”科目的核算內(nèi)容....79
要點03：原材料賬簿的設置.....79
要點04：銷售賬簿的設置...79
【實戰(zhàn)范本】某企業(yè)的年底退稅計算....79
第四章 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務
免抵退稅的申報不是一件簡單的事，可以說比較繁瑣，但是只要熟練掌握操作流程及其注意事項也就不難了。本章除了介紹操作流程之外，還詳細地介紹了零申報、補稅申報、電子信息查詢及備案申報等業(yè)務的操作方法。
第一節(jié) 免抵退稅申報的操作流程85
流程01：免抵退稅預審核...86
流程02：增值稅納稅申報...87
流程03：免抵退稅匯總申報.....87
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退零申報的操作..88
要點01：什么是免抵退零申報.88
要點02：免抵退零申報的步驟.88
要點03：紙質(zhì)裝訂資料的要求.88
第三節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退補稅申報的操作....89
要點01：什么情形下要補稅.....89
要點02：免抵退補稅的流程.....89
第四節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子信息查詢及備案申報...89
要點01：出口信息查詢申請錄入...89
要點02：出口無電子信息申報錄入.....90
要點03：生成信息申報數(shù)據(jù)及打印報表...91
要點04：撤銷信息申報數(shù)據(jù).....92
第五章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)適用于生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報。企業(yè)通過出口退稅申報系統(tǒng)對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數(shù)據(jù)進行錄入，生成退稅申報數(shù)據(jù)并向退稅機關進行出口退稅申報。
第一節(jié) 退稅申報系統(tǒng)的安裝和初始化..93
要點01：申報系統(tǒng)的首次安裝.93
要點02：系統(tǒng)的升級.....93
要點03：退稅申報系統(tǒng)的進入.95
要點04：出口退稅申報系統(tǒng)的基本配置...96
第二節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)操作詳解.....107
要點01：新辦企業(yè)出口退（免）稅資格認定申請..107
要點02：外部數(shù)據(jù)的采集.108
要點03：免抵退稅申報數(shù)據(jù)錄入.118
要點04：出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整.123
要點05：出口收匯情況申報錄入.124
要點06：免稅出口貨物勞務錄入.128
要點07：數(shù)據(jù)一致性檢查.128
要點08：生成免抵退稅明細申報數(shù)據(jù).....130
要點09：預審反饋疑點調(diào)整...131
要點10：增值稅納稅申報表錄入.136
要點11：免抵退稅申報匯總表錄入...138
要點12：免抵退稅申報資料情況錄入.....142
要點13：數(shù)據(jù)一致性檢查.143
要點14：生成匯總申報數(shù)據(jù)...143
第三節(jié) 出口退稅申報系統(tǒng)之進料加工業(yè)務操作.....147
要點01：辦理時限.147
要點02：提交的資料...147
要點03：辦理流程.148
要點04：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作步驟150
第六章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅憑證管理
出口企業(yè)應在貨物報關出口并在財務上做銷售處理后，按月填報“出口貨物退（免）稅申報
表”，并提供辦理出口退稅的有關憑證，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章后，再報主管出口退稅的稅務機關申請退稅。
第一節(jié) 退（免）稅原始憑證..170
要點01：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）.....170
要點02：出口貨物報關單.173
要點03：出口發(fā)票.173
要點04：海關進口增值稅專用繳款書.....175
要點05：出口貨物退（免）稅備案單證.177
第二節(jié) 有關單證證明的辦理..180
要點01：代理進口貨物證明...180
要點02：出口貨物退運已補稅（未退稅）證明181
要點03：補辦出口報關單證明.....183
要點04：補辦出口收匯核銷單證明...184
要點05：丟失有關證明的補辦.....184
要點06：出口貨物退運已辦結稅務證明.185
第七章 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算與賬務處理
生產(chǎn)企業(yè)對于出口退（免）稅應加以計算，并在會計上按照相關的會計法規(guī)進行核算，設置會計科目，建立會計賬簿。同時，當出口貨物退（免）稅的審批結果與賬務處理不一致時要及時調(diào)整。
第一節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅的計算..187
要點01：增值稅退（免）稅的計稅依據(jù).187
要點02：增值稅免抵退稅和免退稅的計算...188
要點03：進項稅額的處理計算.....189
要點04：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務應納增值稅的計算....190
第二節(jié) 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計核算及賬務處理.....191
要點01：外銷收入的確認.191
要點02：免抵退稅會計科目的設置...193
要點03：免抵退稅的會計核算.....197
第三節(jié) 免抵退稅的會計調(diào)整..202
要點01：退（免）稅審批結果的會計調(diào)整...202
要點02：計提銷項稅的會計調(diào)整.204
要點03：退關退運免抵稅額的會計調(diào)整.204
要點04：消費稅應稅出口貨物的會計調(diào)整...206
第三部分 外貿(mào)企業(yè)出口退稅指南
第八章 外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報流程
企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務